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[单项选择]企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。
A. 资助某残疾人员创业基金1000元
B. 转让固定资产支出合理费用800元
C. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元
D. 向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元
[多项选择]企业根据企业所得税法的规定分期预缴企业所得税时，可以按照（）预缴。
A. 月度或者季度的实际利润额
B. 月度或者季度的实际应纳税所得额
C. 上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额
D. 经税务机关认可的其他方法
[单项选择]分支机构的各项财产损失，应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后，再由（）向所在地主管税务机关申报扣除。
A. 分支机构
B. 总机构
C. 营业机构
D. 销售机构
[简答题]计算应纳所得税时，不得扣除项目包括哪些？
[多项选择]在征纳企业所得税时，对规模小、利润低的纳税人规定了哪些照顾税率（）。
A. 25%
B. 20%
C. 18%
D. 27%
[多项选择]债务资产清偿债务，在计算企业所得税时应当分解为（）等经济业务进行所得税处理。
A. 按公允价值转让非现金资产
B. 按重组债务的账面价值转让非现金资产
C. 以与非现金资产的账面价值相当的金额偿还债务
D. 以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务
[单项选择]
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）2012年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）2012年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料
①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2012年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求回答问题：
甲公司2012年应税所得额是（）万元。
A. 2700
B. 2500
C. 2300
D. 2000
[单项选择]依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（）。
A. 不得低于10年
B. 不得高于10年
C. 不得低于5年
D. 不得高于5年
[多项选择]计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（）。
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 转让财产收入
D. 利息收入
[单项选择]纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。
A. 第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元
B. 第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元
C. 第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0
D. 第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元
[多项选择]在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）。
A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B. 利润分红支出
C. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D. 违反食品卫生法被政府处以的罚款
[多项选择]在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有（）
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 印花税
[单项选择]在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A. 3
B. 5
C. 8
D. 10
[多项选择]居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。
A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率
B. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率
C. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率
D. 无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率
E. 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率
[多项选择]在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（）。
A. 工资支出
B. 职工福利费
C. 利息支出
D. 业务招待费
[单项选择]在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。
A. 与生产经营有关的修理费用
B. 个体户业主的工资支出
C. 各种赞助支出
D. 缴纳的个人所得税
