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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲公司于2020年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为( )万元。
A.226
B.229
C.239.22
D.231.22
[填空题]甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为 13%。该公司 2020 年 5 月 10 日购入需安装设备一台，价款为 500 万元，增值税进项税额为 65 万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20 万元。设备安装过程中，领用材料 50 万元，增值税进项税额为 6.5 万元；支付安装工人工资 12 万元。该设备于 2020 年 12 月 31 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为 4 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020 年该设备应计提的折旧额为( )万元。
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2014年购入的一台生产用机床,增值税进项税额为13万万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。
A. 66
B. 20
C. 33
D. 50
[填空题] 甲公司是增值税一般纳税人，2020 年 12 月 10 日与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售 A 产品 2000 件，该批产品单位成本 60 元。合同约定乙公司按每件 100 元对外销售，甲公司按不含增值税价格的 10%向乙公司支付手续费，则下列关于甲公司向乙公司发出 A 产品时确认的金额是( ) 元。
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为( )万元。
A.226
B.203.4
C.222.4
D.199.8
[单选题]甲公司是增值税一般纳税人,2020年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时,领用材料6万元,该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2020年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,2020年该设备应计提的折旧额为( )万元。
A. 9
B.9.9
C.11
D. 13.2
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.116×13%=15.08万元
B.(116+11.6)×13%=16.588万元
C.116÷(1+13%)×13%=13.35万元
D.(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68万元
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备—应收账款”科目贷方余额80000元。
2020年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为3600元，上诉全部款项至月末尚未收到。（2）18日，购入一批原材料，取得未经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。（3）25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
（4）31日，经评估计算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答下列小题。
1.根据资料（1），下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款的金额是（ ）元。
A.608600 B.605000 C.540000 D.565000
2.根据资料（2），下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理正确的是（ ）。
A.贷方“银行存款”科目5100元 B.贷方“应收票据”科目300000元
C.贷方“应收票据”科目305100元 D.借记“原材料”科目270000元
3.根据资料（3），下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是（ ）。 A.借：信用减值损失—计提的坏账准备40000贷：预收账款—丙公司40000
B.借：坏账准备—应收账款40000贷：信用减值损失—计提的坏账准备40000
C.借：信用减值损失—计提的坏账准备40000贷：坏账准备—应收账款40000
D.借：坏账准备—应收账款40000贷：应收账款—丙公司40000
根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于甲公司12月末坏账准备会计处理表述正确的是( )
A。计提坏账准备前，“坏账准备一应收账
款”科目为贷方余额80000元 B。本年末应计提坏账准备的金额为
62400元 C。计提坏账准备前，“坏账准备一应收账
款”科目为贷方余额40000元 D。本年末应计提坏账准备的金额为
102400元
5。根据期初资料、资料(1)至(4),12月
31日甲公司资产负债表“应收账款”项
目期末余额应列示的金额是( )元。
A.1408600 B.1306200 C.1266200 D.1328600
[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月5日以2 700万元购入一项专利权,另支付注册登记费120万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2020年12月31日该专利权的账面价值为( )万元。
A.2 160
B.2 256
C.2 304
D.2 700
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.045万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
[判断题]增值税纳税人放弃减税、免税的，应当以书面形式向主管税务机关提交《增值税纳税人放弃免税权声明表》。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]办理一般纳税人登记时留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为成为增值税一般纳税人的凭据。( )
A.正确
B.错误
[判断题]主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”印记。( )
A.正确
B.错误
[多选题] 甲公司为一般纳税企业,增值税税率为13%。2020年3月1日甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为2/10,1/20,n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售价款,则下列表述正确的有( )。
A. 应收账款的入账价值为20 340元
B. 应收账款的入账价值为20 600元
C. 实际收款的款项为20 188元
D. 实际收款的款项为19 933.20元
[判断题]大生酒楼为增值税一般纳税人,2019年9月申请转登记为增值税小规模纳税人,该纳税人不能继续开具已领用的增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税一般纳税人因经营地点发生变化需注销迁移的,其尚未抵扣的进项税额应填写《增值税一般纳税人进项税额迁移单》经迁入地税务机关确认后抵扣。( )
A.正确
B.错误
[判断题]处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领取增值税专用发票实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。( )
A.正确
B.错误
[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( ) 。
A.偶然发生的销售无形资产的销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的转让不动产的销售额
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
