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发布时间:2024-03-21 19:50:40

[简答题]关于公司所得税与个人所得税的重复征税问题,各国主要采用了哪几种类型的解决方法?

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[简答题]个人出售自有住房可以享受个人所得税优惠政策的有哪几种情况?
[多项选择]核定管理:核定权限管理中,所得税征收方式有哪几种()
A. 按应税所得率计算
B. 按随征率计算
C. 按所得税率计算
D. 按分段计算
[单项选择]A公司2018年应交所得税40万元,年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元,年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为()万元。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
[名词解释]所得税
[单项选择]所得税准则采用()核算所得税
A. 资产负债表债务法
B. 成本核算表债务法
C. 损益表债务法
D. 利润表债务法
[填空题]发达国家所得税通常可分为三种类型:分类所得税、()和分类综合所得税。
[简答题]某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人,执行《企业会计制度》和现行企业所得税政策,企业所得税税率33%,增值税税率17%,2001年税前会计利润总额200万元,企业已按会计利润总额提取并预缴所得税66万元。经过审查企业的有关账证资料,发现下列问题:1.5月份购入一条新的生产线,在试运行阶段共生产产品2吨,发生成本8万元,销售后共得款项11.7万元,账务处理为: 借:在建工程80000 贷:银行存款80000 借:银行存款117000 贷:在建工程100000 应交税金——应交增值税(销项税额)170002.12月10日,因开发新产品,购入一台价值8万元的测试仪器,已获得税务机关批准允许在计算本年度所得税时一次性扣除。由于是12月份购入,企业尚未提取折旧。购入时,会计处理如下: 借:固定资产80000 贷:银行存款80000 3.该公司与另一家公司发生经济纠纷被起诉,并要求赔偿40万元,12月31日,根据法律诉讼的进展情况和律师的意见,认为对原告予以赔偿的可能性在50%以上,最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下: 借:营业外支出——诉讼赔偿350000 贷:预计负债350000针对企业错误的会计分录,做出跨年度的账务调整分录。
[简答题]一家印度跨国公司在中国和德国各有一家子公司。中国的公司所得税率为20%,德国的公司所得税率为35%。印度母公司将研发部设在德国,中国子公司每年向德国子公司出口500万欧元的商品。为了利用中国和德国之间的税收差异,母公司制定了转移定价策略:中国子公司出口品价格提高,使得出口收入增加到550万欧元,以产品研发的名义由德国子公司向中国子公司支付200万欧元的咨询费。在两个子公司其他费用不变的情况下,这一政策给该跨国公司的营运资金带来什么好处?
[多项选择]按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有()
A. 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额,为应纳税所得额
B. 企业的应税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额
C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
[多项选择]根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。
A. 计提的用于生态恢复方面的专项资金
B. 违反法律被司法部门处以的罚金
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
E. 外购货物管理不善发生的损失
[填空题]发达国家所得税性质的土地税分为()、土地所得税和土地增值税。
[判断题]我国现行的增值税、营业税、企业所得税和个人所得税属于从价税。
[多项选择]所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来,具体来说,等于当期应交所得税()
A. 加“递延所得税负债增加额”
B. 减“递延所得税负债减少额”
C. 加“递延所得税资产减少额”
D. 减“递延所得税资产增加额”
[简答题]新企业所得税法规定哪些所得可以免征、减征企业所得税?
[多项选择]按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税预缴的表述正确的有()。
A. 企业所得税分月或者分季预缴,由企业自行选择,报税务机关备案
B. 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴
C. 按照实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
D. 预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更
[单项选择]某演员参加一次商业演出,合同规定不含税演出费20000元,个人所得税为演出公司代付,则代付个人所得税为()。
A. 2,880
B. 3,142
C. 3,809.52
D. 457.43

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