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[判断题]企业为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇,可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。 )
A.正确
B.错误
[判断题]根据中国政府与其他国家 地区)政府签订的税收协定 或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家 地区)就其征收的企业所得税,企业可向中国申请抵免。 )
A.正确
B.错误
[单选题]―年5月25日,我国对外签署第100份税收协定—— )税收协定,这是第一个达到了BEPS最低标准的税收协定,在我国税收协定谈签历史上具有里程碑意义。
A.中捷
B.中智
C.中柬
D.中津
[多选题]假设我国与国外某国签有税收协定,ABC影视公司与下列哪些公司或个人的合同可以适用税收协定( )
A.国外某国A公司
B.国内D公司
C.常设机构E
D.国外某国演员C
[多选题]除税收协定另有明确规定外,税收协定教师和研究人员条款仅适用于与中国境内的学校或研究机构 简称境内机构)有聘用关系的教师和研究人员。聘用关系是指 )。
A.相关教师或研究人员与境内机构间签有聘用合同
B.虽未有明确的聘用合同,但其在境内机构担任职务并且实际从事的教学、讲学或研究活动的内容、方式、时间等均由境内机构安排或控制的情况
C.相关教师或研究人员与境内机构间有明确的口头协议,但未签订正式的聘用合同且暂未开始从事相关教学工作
D.未有明确的聘用合同,且其在境内机构担任职务并且实际从事的教学、讲学或研究活动的内容、方式、时间等均由境外机构安排或控制的情况
E.相关教师或研究人员与境内机构间有明确的口头协议,且已开始根据境内单位安排从事相关教学工作
[单选题]截止2020年12月31日,与我国签订双边税收协定、安排或协议的国家和地区有 )个。
A.107
B.110
C.111
D.112
[判断题] 根据我国对外签订的双边税收协定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费适用利息条款享受税收优惠。 )
A.正确
B.错误
[判断题]税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家 地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额。 )
A.正确
B.错误
[单选题]对可抵免的企业所得税税额,若是税收协定非适用所得税项目,或来自非协定国家的所得,无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,应层报 )裁定。
A.市级税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.上一级税务机关
[单选题]我国与下列国家或地区签订的税收协定中,未规定对政府、国家(中央)银行或政府拥有金融机构贷款利息免于征税的是( )
A.日本
B.美国
C.法国
D.澳大利亚
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税。 )
A.正确
B.错误
[单选题]扣缴非居民企业所得税的实际征收率为（）或者税收协定规定的更低税率
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[单选题]税收协定中,缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务,下列符合从事劳务活动的含义的是 )。
A.对工程作业项目的施工作业
B.对建筑工地的监管服务
C.对生产技术的使用和改革提供的服务
D.对工程作业提供的安装服务
[单选题]注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是 )。
A.联合国范本 UN范本)
B.BEPS多边公约
C.经合组织范本 OECD范本)
D.多边税收征管互助公约
[单选题]国际税收情报交换工作所称情报交换,是指我国与相关税收协定缔约国家 以下简称缔约国)的主管当局为了正确执行税收协定及其所涉及税种的 )而相互交换所需信息的行为。
A.税法
B.税收征管法
C.国内法
D.国际贸易协定
[单选题]关于税收协定相互协商,以下说法不正确的是( )。
A.相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项,但超出税收协定适用范围,且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项,经我国主管当局和缔约对方主管当局同意,也可以进行相互协商
B.我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局;处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长,以及税务总局指定的其他人员
C.相互协商程序进行期间,不停止税务机关已生效决定的执行,税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外
D.如果中国居民(国民)认为,缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为,可以按本办法的规定向当地主管税务机关提出申请,请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题
[单选题]下列关于《中新税收协定》的表述中,正确的是 )。
A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,不需要在该缔约国另一方征税
B.对于使用或有权使用工业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的50%确定税基
C.国际税收协定中的演艺人员活动包括演艺人员从事舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动
D.缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入,在缔约国另一方给予10%-30%的税收减免
[多选题]以下符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有 )。
A.中国居民企业的境内、外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请
B.合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人,向中国居民合伙人主管税务机关申请
C.申请人必须在其构成中国税收居民的当年申请开具《税收居民证明》
D.申请人必须在其构成中国税收居民的次年申请开具《税收居民证明》
E.申请人填报或提供的相关资料原件为外文文本的应当同时提供中文译本
[单选题]根据《中新税收协定》及相关规定,下列表述正确的是 )。
A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,不能在该缔约国另一方征税
B.若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的20%
C.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
D.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时,可直接判定其具有“受益所有人”身份
