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[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年实际发生的税金情况如下:增值税850万元,销售应税消费品应交消费税150万元,房产税100万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,进口环节交纳关税2万元。上述各项税金影响当期损益的金额为( )万元。
A.254
B.252
C.250
D.1104
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳 税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产 应税消费品。发出材料的成本为 300 万元,支付的不含增值税的加工费为 100 万元,支付的增值税为 13 万元,受托方代收代缴的消费税为 30 万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为() 万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工应税消费品,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A.发出材料的实际成本
B.支付给受托方的加工费
C.支付给受托方的增值税
D.受托方代收代缴的消费税
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售免税产品取得价款20000元,销售应税产品取得不含税价款80000元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已在发票平台勾选认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税产品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于应税产品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.5000
B.7400
C.8000
D.10000
[单选题](2019年)某企业为增值税一般纳税人,购入一项专利,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元,增值税税额为 7.2 万元。为宣传该专利权生产的产品,另外发生宣传费支出 20 万元。不考虑其他因素,该专利的入账价值为( )万元。
A.127.2
B.147.2
C.120
D.140
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后,非增值税一般纳税人期间发生的业务,只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
资料1:5月12日,48号凭证:支付生产工人劳务派遣费。企业账务处理为:
借:生产成本 666000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1500
贷:银行存款 667500
后附原始凭证:
(1)增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*人力资源服务*派遣费,注明金额666000元,税额1500元,备注栏注明“差额征税”。
(2)网上银行付款凭证1份,注明金额667500元。
资料2:5月29日,115号凭证:支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为:
借:销售费用 70000
应交税费-应交增值税(进项税额) 4200
贷:银行存款 74200
后附原始凭证:
(1)增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*运输服务*运输管理服务费,注明金额70000元,税额4200元。
(2)银行转账支票存根1份,注明金额74200元。
问题:判断企业处理是否正确,如不正确,请作出调整分录。