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[单选题]资产的账面价值小于计税基础时，应确认( )。
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.所得税
D.应交税金 （二）多选题
[判断题]国债利息收入免税会造成资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题](会计核算)资产的账面价值大于其计税基础.负债的账面价值小于其计税基础时产生应纳税暂时性差异,确认()。
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.所得税费用
D.递延所得税
[判断题]企业自行开发的无形资产在初始确认时账面价值小于计税基础的差异属于可抵扣暂时性差异,但不确认相应的递延所得税资产。( )
A.正确
B.错误
[多选题]下列事项中,会导致资产的账面价值与其计税基础之间产生差异的有( )。
A.交易性金融资产按公允价值计量
B.其他债权投资按公允价值计量
C.存货按成本与可变现净值孰低计量
D.使用寿命不确定的无形资产不予以摊销
[多选题]下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（ ）。
A.以公允价值模式计量的投资性房地产
B.固定资产
C.存货
D.预计负债
[判断题]暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。（ ）
A.正确
B.错误
[单选题]下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。
A.计提职工工资形成的应付职工薪酬
B.购买国债确认的利息收入
C.因确认产品质量保证形成的预计负债
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款
[多选题]下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
[多选题]下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A.企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时
B.期末按公允价值调增其他债权投资的金额
C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[多选题]（2016年）企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（ ）。
A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
[多选题]（2010年）下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
[多选题]下列各项中，其账面价值与计税基础可能相等的有（ ）。
A.税法和会计上使用相同折旧政策且未计提减值准备的固定资产
B.企业确认的应付职工薪酬
C.为其他企业担保而发生的预计负债
D.自行研发且符合税法加计扣除条件的未计提减值准备的无形资产（税法与会计摊销方法相同）
E.免税合并下确认的商誉
[多选题]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
[单选题]下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（ ）。
A.短期借款
B.应付票据
C.应付账款
D.因产品质量保证而确认的预计负债
