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[单项选择]A公司为增值税一般纳税人,下列关于A公司相关固定资产说法正确的有()
A. 购买固定资产时增值税专用发票设备价款为500000元,增值税额为85000元,发生的运输费为1000元,则入账价值为501000元
B. 固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更
C. 固定资产日常修理费用可以资本化
D. 固定资产发生大修理支出50万元,并替换了其中20万元的原有设备,则应于资本化支出为50万元
[单项选择]乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣),公司的注册资本总额为100万元,适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下:
(1)收到A企业投入的新设备一台,设备价值15万元,按协议确定的A企业所占投资比例为10%。
(2)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购人该批A原材料支付的增值税额为17万元;未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(3)应付工程人员职工薪酬11.4万元。
(4)决定处理一批多余的材料,收到2000元,支付相关费用250元。
(5)本年累计实现净利润80000元,按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。上述业务(1)的会计分录为()。
A. 借:固定资产150000
B. 借:固定资产150000
C. 借:固定资产150000
D. 借:实收资本——乙公司100000
[多项选择]属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票的有()
A. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
B. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
C. 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。
D. 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为,销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年12月1日购入某固定资产,原值120万元,预计净残值率为5%,预计使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售,取得处置价款30万元(不含增值税)。则下列会计处理正确的是()。
A. 确认营业外收入8.09万元
B. 确认营业外支出52.56万元
C. 确认营业外支出7.44万元
D. 确认营业外收入3.98万元
[多项选择]下列情形中,属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票的有()。
A. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
B. 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。
C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
D. 增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为,销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
[单项选择]列各项中,允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是()。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 实耗型增值税
[单项选择]对于增值税一般纳税人而言,不构成外购生产用固定资产成本的是()
A. 相关的运输费、装卸费
B. 购买价款
C. 相关的安装费
D. 按照税法规定可以抵扣的增值税额
[判断题]纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税,放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的,可以开具增值税专用发票。
[单项选择]根据增值税条例实施细则,下列关于固定资产进项税说法不正确的是()
A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税不得抵扣。
B. 外购既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税可以抵扣。
C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。
D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
[判断题]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%计算缴纳增值税。
[单项选择]甲企业为增值税小规模纳税人,2013年6月销售自己使用过的非固定资产,取得含税收入257500元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得的普通发票上注明价款46800元;甲企业当月应缴纳增值税()元。
A. 7500
B. 5000
C. 700
D. 6137
[单项选择]某商场为增值税小规模纳税人,2016年6月销售自己使用过4年的固定资产,取得含税销售额80000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额25000元;销售日用品取得销售收入30000元;经主管税务机关审核批准,购进税控设备取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税税额1700元。2016年6月该商场上述业务应纳增值税()元。
A. 1455.34
B. 2232.04
C. 3155.34
D. 3932.04
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,2×16年1月1日从乙公司购人一台不需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定,该设备的总价款为500万元,增值税进项税额为85万元,2×16年1月1日支付285万元,其中含增值税85万元,余款分3年于每年年末等额支付(第一期于2×16年年末支付)。假定同期银行借款年利率为6%。已知:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。2×16年未确认融资费用摊销额为()万元。
A. 21.14
B. 16.04
C. 28.04
D. 17.1