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[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
A. 2万元
B. 4万元
C. 6万元
D. 8万元
[单项选择]位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A. 0
B. 12.6
C. 18
D. 19.5
[单项选择]位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）涉及出口和内销业务，2013年7月实际缴纳增值税6万元，出口货物经批准免抵增值税2万元。当月转让土地使用权缴纳营业税5万元，土地增值税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A. 0.77
B. 0.91
C. 1.61
D. 1.47
[判断题]增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
[简答题]工业企业认定增值税一般纳税人适用辅导期增值税一般纳税人管理吗？
[判断题]增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[单项选择]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A. 2.8
B. 3.15
C. 4.6
D. 6.09
[单项选择]某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。
A. 应退增值税31200元，免抵增值税税额0元
B. 应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元
C. 应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元
D. 应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元
[单项选择]按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》计算缴纳增值税的航空运输企业，总机构的增值税纳税期限为（）。
A. 一个月
B. 一个季度
C. 半年
D. 一年
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税税额为15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为（）万元。
A. 270
B. 280
C. 300
D. 315.3
[多项选择]营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。
A. 银行开户许可证
B. 从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》
C. 从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”
D. 从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”
E. 从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》
[简答题]某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年12月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；
（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；
（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元；
（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元：
（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；
（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月销售A型手机及收取或没收包装物押金的增值税销项税额合计。
[单项选择]甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。
A. 10938.51
B. 6831.97
C. 10858.51
D. 10538.51
[单项选择]甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额51万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是90万元；本月内销货物取得含税销售收入117万元；本月出口货物离岸价格折合人民币320万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为25%；则甲企业当月应退增值税（）万元。
A. 24.4
B. 24.8
C. 31.2
D. 6.8
[简答题]待批文书登记时，增值税一般纳税人申请认定表中的增值税企业类别为商业企业时，若直接认定为增值税一般纳税人，则需选中什么标志？
