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[单项选择]某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。
A. 0
B. 9
C. 9.87
D. 14.1
[多项选择]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。
A. 生产建筑材料所用的砂土
B. 用微生物制成的生物制品
C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D. 县级以下小型火力发电单位生产的电力
[判断题]纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
[单项选择]自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A. 组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
[判断题]小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。
[判断题]企业将自产的办公桌移送管理部门使用应按照视同销售的规定计算缴纳增值税。
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
A. 18
B. 14.04
C. 12
D. 21.06
[单项选择]工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A. 视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣
B. 不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣
C. 不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣
D. 视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣
[判断题]花农个人销售自产的花卉免征增值税，销售购进的花卉则按13%的低税率计征增值税。
[单项选择]某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该仓库账面原值1000万元，使用年限20年，改造后使用年限延长5年，不考虑净残值。则改造后该仓库的年折旧额为（）万元。
A. 25
B. 45
C. 81.8
D. 91.8
[多项选择]一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有（）。
A. 县及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
D. 实木地板
[多项选择]同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？（）
A. 必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质
B. 营业执照
C. 签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款
D. 法人代表身份证明
[单项选择]销售自产的特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（）。
A. 28%
B. 30%
C. 45%
D. 50%
[单项选择]某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（）。
A. 不纳增值税
B. 计销项税额102000元
C. 计销项税额119000元
D. 计销项税额112200元
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。
A. 实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
B. 实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
C. 将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
D. 将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本
[多项选择]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
A. 甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B. 乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C. 甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D. 甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
E. 甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
[简答题]将不动产无偿赠送给他人的行政单位属于哪类税的纳税人？
[多项选择]纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（）。
A. 以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
B. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
C. 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D. 再生水
E. 利用风力生产的电力
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月2日将自产的产品作为职工福利发放给本*单位行政管理部门员工，该产品的成本为100万元，市场售价120万元，增值税税率为17%，则该笔业务对甲公司当月损益的影响金额为（）万元。
A. -120.4
B. 20
C. -140.4
D. 23.4
