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[判断题]增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,本月出售产品2件,开出增值税专用发票注明售价600元,增值税78元,收到现金78元、余款暂欠。正确的会计处理是
A.借:库存现金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 678
B.借:银行存款 78 应收账款 600 贷:其他业务收入 678
C.借:库存现金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 78
D.借:其他货币资金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 78
[单选题] 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B.年销售额在500万元以上的商业企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.个体经营者以外的其他个人
[单选题]增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是
A.退还已纳税款
B.不得再结转下期进行抵扣
C.当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
D.当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
[判断题]‡年"便民办税春风行动"推出便利注销办理。压缩税务注销一般流程办理时限,将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日,增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至7个工作日。
A.正确
B.错误
[单选题]划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是
A.年销售额
B.所有制性质
C.会计核算水平
D.经营规模及会计核算健全程度
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料20 000千克,单价15元,增值税专用发票注明增值税39 000元;取得增值税专用发票注明的运输费15 000元,增值税1 350元;取得普通发票注明入库前的挑选整理费用3 000元、装卸费1 850元;另支付采购人员差旅费7 800元。材料验收入库时发现短缺100千克,经查属于运输途中的合理损耗。则该企业采购B材料的单位成本近似为
A.15.99元/千克
B.16.07元/千克
C.16.38元/千克
D.16.46元/千克
[判断题]需开增值税专用发票的单位必须是具备增值税一般纳税人资格的单位和个人。( )
A.正确
B.错误
[多选题]增值税一般纳税人在进行增值税申报时,当纳税人取得的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的相关凭证还需要报备的资料有( )。
A.:增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联
B.:海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件
C.:税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票
D.:已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
E.:代开的增值税专用发票
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料取得增值税专用发票注明的价款72 000元,增值税9 360元;取得增值税专用发票注明的运输费5 000元,增值税450元;取得普通发票入库前的挑选整理费用1 000元(含增值税),另发生采购人员差旅费2 000元。则B材料的采购成本是
A.78 000元
B.80 000元
C.87 810元
D.89 810元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批商品,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,货物已验收入库,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,公司于第18天内付款。则现金折扣的金额是
A.2 000元
B.2 260元
C.4 000元
D.4 520元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批木料,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,税款已付,货款未付,材料已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目200 000元
B.贷记"应付账款"科目200 000元
C.贷记"应付账款"科目226 000元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目26 000元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批钢材,增值税专用发票注明价款150 000元,增值税额19 500元,税款已付货款未付,钢材已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目150 000元
B.贷记"银行存款"科目19 500元
C.贷记"应付账款"科目169 500元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目19 500元
[单选题]一般纳税人的增值税应纳税额=
A.销售额×征收率
B.销售额×适用税率
C.当期销项税额-上期进项税额
D.当期销项税额-当期进项税额
