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[不定项选择题]’ 年年初某机械制造企业房产原值 2000 万元，其中厂房原值 1600 万元，企业办幼儿园房产原值 300 万元， 独立的地下工业用仓库原价 100 万元。拥有整备质量 10 吨/辆的载货汽车 10 辆，8 吨的挂车 5 辆。该企业 2019 年发生如下业务：
（1）5 月 16 日购置整备质量为 2.5 吨/辆的客货两用车 2 辆，合同载明金额 10 万元。
（2）6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金 24 万元，租赁期 3 年。
（3）7 月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为 170 万元，8 月份交付使用。
（4）10 月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金 额为 100 万元，另收取加工劳务费 30 万元。 （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%，工业用途地下建筑物以房产原价的 50%作为应 税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的 70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为 20 元 ／吨）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019 年该企业业务（4）应缴纳印花税（ ）元。
A.150
B.450
C.390
D.650
[单选题]（2017年）甲公司厂房原值 万元，500 已提折旧 200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2016年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）
B.500×1.2%=6（万元）
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）
D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）
[单选题]甲企业 2020 年年初拥有一栋房产，房产原值 5000 万元，自 2020 年 4 月 1 日起对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 10 万元。已知，从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2020 年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.10.5
B.10.8
C.21.3
D.25.8
[单选题]甲企业 2020 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元， 3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月收取不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税的税率为1.2 %，从租计征房产税的税率为 12 %，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30 %。根据房产税法律制度的规定， 2020 年甲企业应缴纳房产税（ ）万元。
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
[单选题]甲企业 2017 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元， 3 月 31日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2% ，从租计征房产税税率为 12% ，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30% 。 2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4
[单选题]‘ 年甲公司房产原值 8000 万元，已提折旧 5000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2% ；房产原值的减除比例为 30% 。计算甲公司 2018 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×1.2%=96（万元）
B.（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（万元）
C.8000×（1-30%）×1.2%=67.2（万元）
D.（8000-5000）×1.2%=36（万元）
[简答题]某市工业企业 2019 年相关资产情况如下：
（1）年初拥有房产原值共计 5700 万元，占地共计 2400 平方米。其中厂房原值 3200 万元，占地 1000 平方米；厂办幼儿园房产原值 1200 万元，占地 500 平方米；企业内部绿化占地200 平方米、厂区内道路占地 100 平方米。
（2）当年 4 月 20 日将占地 400 平方米，原值 1000 万元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入 1400 万元。
（3）当年 5 月 1 日将占地 200 平方米，原值 300 万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金 5 万元，租期 1 年。
（4）9 月 30 日受让一宗 500 平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款 300 万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款 800 万元，当年厂房的建造尚未完工。
已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，城镇土地使用税年税额为 10元/平方米。
要求：
（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。
（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。
（3）计算该企业当年应缴纳的印花税。
[单选题]† 年甲公司房产原值 5000 万元，已提折旧 3000 万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，房产原值的减除比例为 30%。计算甲公司 2020 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5000×1.2%
B.（5000-3000）×（1-30%）×1.2%
C.5000×（1-30%）×1.2%
D.（5000-3000）×1.2%
[单选题]某企业 2018 年度生产经营用房原值 12 000 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知当地规定的房产税扣除比例为 30%；房产税税率从价计征的为 1.2%，从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.12000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元
B.12000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元
C.80×12%＝9.6万元
D.（12000＋600）×（1－30%）×1.2%＝105.84万元
[简答题]某市区一工业企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2019 年取得主营业务收入 5000 万 元，其他业务收入 600 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元， 其他业务成本 400 万元，营业外支出 180 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费 用 1000 万元，财务费用 150 万元。另外：该企业从业人数 55 人，资产总额 2800 万元。
（1）业务招待费支出 50 万元。
（2）向个人借款利息支出 100 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。
（3）广告费支出 850 万元。
（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。
（5）工资薪金总额 800 万元，工会经费 16 万元，职工福利费 122 万元，职工教育经费 25 万元。
（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时 卖出。
（7）通过教育部门捐赠 80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出 20 万元。
其他资料：2015、2016、2017、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。 已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算借款利息应调整的应纳税所得额。
（3）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
（4）计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
（5）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
（7）计算该企业当年房产税。
（8）计算该企业当年城镇土地使用税。
（9）计算该企业全年的利润总额。
（10）计算弥补亏损后的应纳税所得额。
（11）计算该企业的应纳所得税额。
[不定项选择题]某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。
（1）业务招待费支出50 万元。
（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。
（3）广告费支出850 万元。
（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。
（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。
（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。
（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。
其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。
已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.计提的资产减值准备金可以税前扣除
B.计提的资产减值准备金不可以税前扣除
C.国债利息属于不征税收入
D.国债利息属于免税收入
E.非广告性质的赞助支出可以税前扣除
