[多选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。2019年11月2日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，合同规定的现金折扣条件为“1/10，0.5/20，N/30”。该批商品的成本为70 000元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（　）。 　
A.借记“主营业务成本”科目70000
B.贷记“主营业务收入”科目99000
C.借记“应收账款”1130000
D.贷记“库存商品”70000

[多选题]（2019年）某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。2019 年 11 月 2 日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 13 000 元，合同规定的现金折扣条件为“1/10，0.5/20，N/30”。该批商品的成本为 70 000 元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（ ）。
A.借记“主营业务成本”科目70000元
B.贷记“主营业务收入”科目99000元
C.借记“应收账款”科目113000元
D.贷记“库存商品”科目70000元

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。 2019年 11月 2日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为 100000元，增值税税额为 13000元，合同规定的现金折扣条件为“ 1/10， 0.5/20， N/30”。该批商品的成本为 70000元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（　　）。
A.借记“主营业务成本”科目70000
B.贷记“主营业务收入”科目99000
C.借记“应收账款”1130000
D.贷记“库存商品”70000

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，确认商品销售收入同时结转成本。2019年11月2日，赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，合同规定的现金折扣条件为“1/10，0.5/20，N/30”。该批商品的成本为70 000元，符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售商品会计处理正确的有（　）。 　
A.借记“主营业务成本”科目70000
B.贷记“主营业务收入”科目99000
C.借记“应收账款”1130000
D.贷记“库存商品”70000

[单选题]某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。 当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。 已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。
A.9800
B.11081．4
C.11100
D.10700

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（　）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313

[简答题]某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年取得产品不含税销售收入6000万元，当年发生产品销售成本2600万元，销售费用1200万元，管理费用480万元，财务费用60万元，投资收益120万元；营业外支出150万元；销售税金160万元，其中含增值税120万元。 当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。 （4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，因管理不善造成的资产损失15万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象5万元，支付税收滞纳金6万元。 （5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期贷款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 （6）当年撤回对境内某公司的股权投资取得85万元，其中原始投资成本50万元，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分为15万元。 （7）当年12月购入机器设备一台并投入使用，不含税价款为350万元，采用直线法进行摊销，预计使用年限为10年，净残值率为5%，企业选择一次性扣除。 （8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国抵免方法。 要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算企业的会计利润总额。 （2）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （6）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （7）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。 （8）计算业务（7）应调整的应纳税所得额，并说明理由。 （9）计算企业境内所得的应纳税所得额。 （10）计算企业境外所得在我国应补缴的企业所得税额。 （11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

[单选题]某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还包装物押金为7．02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。
A.18．70
B.15．08
C.19．72
D.20．06

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（　　）。 A.借：待处理财产损溢 　　　　　　　　　　　　　　　30000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　 33900 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3900 C.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　20000 　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　 30000
A.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　 20000
B.　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13900
C.　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　 33900
D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
E.　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　 20000

[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　119480 　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　117160 　　　应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　2320 后附原始凭证： （1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元； （2）银行进账单1份，注明金额119480元。 经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。 要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。