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[单选题]外贸企业从小规模纳税人购进出口货物，并取得增值税专用发票，其退税率是（）。
A.增值税专用发票上的税率
B.出口货物退税率
C.增值税专用发票上的税率和出口货物退税率较低者
D.增值税专用发票上的税率和出口货物退税率较高者
[判断题]外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物，取得增值税专用发票的，其退税率为增值税专用发票上的税率。 （）
A.正确
B.错误
[单选题]根据外贸企业出口货物退（免）税申报规定，外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报退税的，出口企业不再向主管税务机关填报相关申报表，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。上述规定中所提及的“相关申报表”是（）。
A.《外贸企业出口退税汇总申报表》
B.《外贸企业出口退税进货明细申报表》
C.《出口退税进货分批申报表》
D.《外贸企业出口退税出口明细申报表》
[单选题]增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。( )
A.正确
B.错误
第十一章练习一——实收资本
[判断题]纳税人交际应酬消费购进货物获取的增值税专用发票，其进项税可以抵扣销项税
A.正确
B.错误
[单选题]外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，应（）。
A.先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出
B.先记入出口库存账，用于其他用途时无需从出口库存账转出
C.先计入内销库存账，用于出口时应从内销库存账转出
D.先计入内销库存账，用于出口时无需内销库存账转出
[判断题]对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价扣除出口货物当月购进的保税进口料件金额的余额为增值税退（免）税的计税依据。 （）
A.正确
B.错误
[多选题]某市区一家月饼加工企业为增值税小规模纳税人，按月申报交纳增值税。2021年3月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有 ）。
A.应纳增值税为零
B.应纳城建税133.37元
C.应纳教育费附加105.77元
D.应纳教育费附加80.02元
E.不需要缴纳城建税和教育费附加
[单选题]增值税小规模纳税人出口自产货物实行的出口增值税办法是（）。
A.不退
B.即征即退
C.先征后退
D.免征
[单选题]一般纳税人A外贸公司从小规模纳税人B企业购进出口货物，取得征收率为3%的代开增值税专用发票，其出口货物退税率为9%，该外贸公司的出口退税率是（）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.9%
[多选题]主管税务机关发现出口企业或其他单位购进出口的货物劳务存在以下哪些情形的，该批出口货物劳务的出口货物报关单上所载明的其他货物，主管税务机关须排除骗税疑点后，方能办理退（免）税（）。
A.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
B.出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物
C.出口企业或其他单位被列为非正常户的
D.出口货物在海关验放后，货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的
E.以自营名义出口，但不承担出口货物的退税风险
[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元并已申报退税。已知上月增值税留抵税额10万元，则该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。
A.8
B.20
C.6
D.26
[单选题]某自营出口一般纳税人生产企业，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。2019年5月外购货物进项税额为60万元。上期期末留抵税额3万元。（1）当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额13万元。（2）本月退（免）税出口货物销售额折合人民币110万元，当月单证齐全且信息齐全。（3）来料加工贸易复出口货物190万元，其中加工费90万元。
请对该企业所属期2019年5月的有关情况进行判断：（1）来料加工复出口货物适用的税收政策为（）。
A.免征增值税
B.免抵退税
C.免退税
D.征税
[单选题]纳税人出口下列货物,其中不享受增值税出口免税不退税政策的是（ ）。
A.来料加工复出口的货物
B.生产企业出口自产的小汽车
C.外贸企业出口避孕药品和用具
D.国家计划内出口的卷烟
[简答题] 2021 年教材 P98 例 2-8 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出
口货物的征税税率为 13%,退税税率为 10%,2019 年 7 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额 52 万
元。上月末留抵税款 5 万元，本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入
银行，本月出口货物的销售额折合人民币 200 万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”
税额。
会计处理（教材 P96）：
