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[单项选择]实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业应当在纳税年度终了之日起（）个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起（）日内，向税务机关申报年度企业所得税。
A. 3，60
B. 3，90
C. 5，60
D. 5，90
[单项选择]在企业所得税分类管理中将年度应纳税所得额超过（）的查账征收企业确定为省级重点税源企业。
A. 500万元
B. 1000万元
C. 5000万元
D. 1亿元
[多项选择]查账征收企业所得税年度申报报送资料包括（）。
A. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表
B. 企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书
C. 备案事项的相关资料
D. 减免所得税额明细表
[多项选择]下列有关查账征收企业申报年度企业所得税，说法正确的有（）
A. 实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了之日起3个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款
B. 向税务机关申报年度企业所得税时须报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表
C. 涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表
D. 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查
E. 属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
[多项选择]在确定企业所得税纳税评估的对象之前，对实行查账征收和核定所得率征收的纳税人的企业所得税纳税申报资料可以从（）等方面进行初步审核分析。
A. 纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行纳税申报义务
B. 各项纳税申报资料是否完整、齐全
C. 企业所得税纳税年度纳税申报表及其附表项目、数字填写是否完整、准确，逻辑关系是否正确
D. 申报数据与所掌握的相关数据是否相符
[单项选择]实行查账征收方式的居民企业纳税人申报2016年一季度企业所得税时，应通过（）模块进行申报。
A. 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）
B. 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报
C. 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
D. 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2014年版）
[多项选择]实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。
A. 某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额
B. 某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额
C. 某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额
D. 某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
[多项选择]税务机关对企业所得税的一般查账征收纳税人的管理措施比较恰当的是（）。
A. 以管事为主
B. 以行业管理为重点
C. 以全面管户为主
D. 以税源监控和日常管理为重点
[单项选择]对企业所得税一般查账征收的纳税人，在管理上，应坚持以管事为主，以（）为重点，以纳税评估为手段，强化税源监控。
A. 行业管理
B. 日常管理
C. 税源分析和预测
D. 汇算清缴
[单项选择]在企业所得税征收方式鉴定时，某公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难，欲申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，应填写（）。
A. 《改变预缴方式申请审批表》
B. 《税务行政许可申请表》
C. 《应纳所得税额鉴定表》
D. 《企业所得税征收方式鉴定表》
[判断题]企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
[判断题]尽管目前企业所得税有两种征收方式：查账征收与核定征收。但不同的征收方式下，应纳所得税额的确定是相同的。
[多项选择]居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报中有哪几种预缴方式（）
A. 据实预缴
B. 按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
C. 其他预缴
D. 按照税务机关确定的其他方法预缴
[判断题]居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
[多项选择]采取查账征收的小型微利企业其预缴所得税的出发点包括（）。
A. 按本年度实际利润额预缴税款
B. 按上年度实际利润额预缴税款
C. 按本年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
D. 按上年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
[判断题]企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
[多项选择]应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除以下（）等项目。
A. 不征税收入
B. 免税收入
C. 各项扣除
D. 允许弥补的以前年度亏损后的余额
[简答题]
张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。
2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下：
（1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。
（2）全年实际发生营业成本140万元。
（3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。
（4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。
（5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。
（6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。
（7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。
（8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。
（9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。
张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下：
应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元）
合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算乙企业经营所得应缴纳个人所得税。
