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[单项选择]某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。
A. -61.90
B. -40.10
C. 24.94
D. 30.26
[单项选择]某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2017年12月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526．5万元、安装费29．25万元、保养费11．7万元。则该公司12月应缴纳的增值税为（）万元。
A. -51.47
B. 9.69
C. 10.01
D. 14.45
[简答题]
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2017年12月份发生如下生产经营业务：
（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。
（2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。
（3）采取直接收款方式销售洗衣机，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。
（4）将一批新试制的新型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批新型洗衣机的生产成本为20000元，成本利润率为10％。
（5）出租闲置设备一台，租赁期限为次年4月1日至4月15日，一次性收取不含税全部租金12000元。
已知：上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求：
计算该企业当月应确认的增值税销项税额；
[简答题]
甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下： （1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元； （7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元； （8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元； （9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； （10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）； （11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。
请计算甲企业2017年应缴纳的增值税；
[单项选择]
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务：
（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
（2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。
（4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元，因管理不善丢失的原材料账面成本620万元（该原材料为当年10月份购入，账面成本中含运输成本20万元，支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。
（5）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元；直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。
（6）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。
（7）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元。
（8）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。
其他资料：该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。
已知：小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2013年应缴纳城建税及教育费附加（）万元。
A. 901.02
B. 925.09
C. 1952.52
D. 1956.34
[判断题]登记为增值税小规模纳税人的企业可转为一般纳税人；登记为一般纳税人的企业也可转为小规模纳税人。
