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[判断题]暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
[简答题]资产的账面价值、负债的账面价值及计税基础的涵义。
[判断题]负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
[简答题]举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义
[单项选择]寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。
A. 确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税
B. 确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用
C. 确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税
D. 确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用
[多项选择]资产、负债的账面价值与计税基础存在差异的，应确认所产生的（）。
A. 递延所得税资产
B. 递延所得税负债
C. 暂时性差异
D. 永久性差异
[判断题]只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
[判断题]暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。
[判断题]非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。
[单项选择]下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（）
A. 预计负债
B. 应付职工薪酬
C. 应付账款
D. 其他应付款
[多项选择]下列哪些计税基础为0（）。
A. 预计负债
B. 应付辞退福利
C. 递延收益
D. 拆入资金
[多项选择]采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 资产暂时性差异
D. 负债暂时性差异
[多项选择]对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（）。
A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 商誉
[多项选择]下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。
A. 企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零
B. 企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基
C. 通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值
D. 企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异
[单项选择]直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
A. 当期所得税
B. 所得税费用
C. 资本公积
D. 商誉
[多项选择]A公司拟吸收合并B公司，除了一项无形资产外，B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致，该无形资产的计税基础为0，公允价值为500万元，并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为100万元，净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年年末，国家发行的最长期国债利率为5．32％，A公司适用的所得税税率为25％。A公司可以采用股权支付或非股权支付方式，该合并事项已经满足了特殊性税务处理的其他条件，则（）。
A. 如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为250万元
B. 如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为125万元
C. 如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为39.9万元
D. 如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为25万元
[判断题]非同一控制下的吸收合并（免税合并），因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。
[多项选择]按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税时，可能计入的对应科目有（）。
A. 所得税费用
B. 预计负债
C. 资本公积
D. 商誉
[多项选择]下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（）。
A. 短期借款
B. 预收账款
C. 应付账款
D. 预计负债
