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发布时间:2023-12-12 22:57:17

[单选题]甲企业于2019年1月1日开工建造一项固定资产,2020年12月31日该固定资产全部完工并投入使用,该企业为建造该固定资产于2019年1月1日专门借入一笔两年期款项,本金为2000万元,年利率为9%。该企业另占用两笔一般借款:第一笔为2019年1月1日借入的600万元,借款年利率为8%,期限为2年;第二笔为2020年1月1日借入的450万元,借款年利率为6%,期限为3年。该企业2020年为购建该项固定资产而占用一般借款的资本化率为(  )。
A.7.33%
B.7.14%
C.6.80%
D.6.89%

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[单选题]根据现行政策规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税
[单选题](2020年)2019年11月21日,某公司购入一项固定资产直接交付使用。该固定资产原值500万元。预计使用年限5年,预计净残值5万元。按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,2019年该项固定资产应计提的折旧额为( )万元
A.8.25
B.13.75
C.27.5
D.16.5
[不定项选择题](2020年)某企业为增值税一般纳税人,2019 年发生与固定资产有关的经济业务如下: (1)6 月 28 日,购入一台不需要安装的生产设备 N 并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为 120 万元,增值税税额为 15.6 万元。购进设备生保险费 2 万元,增值税税额为 0.12 万元,已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年,预计净残值为 2 万元,采用年限平均法计提折旧。 (2)9 月 30 日,该企业自行建造的一幢厂房达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30 万元,分配工程人员薪酬 40 万元,支付工程费用 200 万元、增值税税额 18 万元,已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50 年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 (3)12 月 20 日,设备 N 因自然灾害毁损,清理设备 N 支付拆卸费 1 万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为 0.09 万元,全部款项以银行存款支付,已确认应收保险公司赔款 50 万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至资料(3),上述业务导致年末资产负债表“固定资产”项目期末余额增加的金额是( )万元。
A.270
B.384.65
C.268.65
D.392
[单选题]某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录: 借:销售费用 33900 贷:应付职工薪酬 33900 借:应付职工薪酬 33900 贷:库存商品 33900 假设企业2019年已经结账,则应该做的调整分录是( )。 A.借:应交税费——应交所得税 2500 贷:以前年度损益调整 2500 借:利润分配——未分配利润 7500 贷:以前年度损益调整 7500 B.借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500 借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500 C.借:以前年度损益调整 375 贷:应交税费——应交所得税 375 借:以前年度损益调整 1125 贷:利润分配——未分配利润 1125 D. 借:库存商品 13900 贷:应交税费——应交增值税 (销项税额)3900 以前年度损益调整 10000
A. 借:以前年度损益调整 2500
B. 贷:应交税费——应交所得税 2500
C. 借:以前年度损益调整 7500
D. 贷:利润分配——未分配利润 7500
[单选题](2020年)2019 年 11月 21日,某公司购入一项固定资产,于当月交付使用。该固定资产原值 500万元,预计使用年限 5 年,预计净残值 5 万元。按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,2019年该项固定资产应计提的折旧额为( )万元。
A.8.25
B.13.75
C.27.5
D.16.5
[单选题]某企业 2020 年接受税务师审核时发现,2019 年固定资产计提折旧有误,多计提折旧 30万元,计入“管理费用”科目。若该公司 2019 年度决算报表已编制,则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为( )。 A.借:以前年度损益调整 300000 贷:累计折旧 300000 B.借:累计折旧 300000 贷:以前年度损益调整 300000
A.借:本年利润 300000
B. 贷:累计折旧 300000
C.借:累计折旧 300000
D. 贷:本年利润 300000
[简答题]某公司成立于2019年1月1日,2019年度实现的净利润为1200万元,2020年分配现金股利700万元。2020年实现的净利润为1000万元(不考虑计提法定公积金的因素)。2021年计划增加投资,所需资本为800万元。假定公司目标资本结构为权益资本占60%,长期债务资本占40%。当年利润下年分配股利。 要求: (1)在保持目标资本结构的前提下,计算2021年投资方案所需的权益资本和需要从外部借入的长期债务资本。 (2)在保持目标资本结构的前提下,如果公司执行剩余股利政策。计算2021年度应分配的现金股利。 (3)在不考虑目标资本结构的前提下,如果公司执行固定股利政策,计算2021年度应分配的现金股利、可用于2021年投资的留存收益和需要额外筹集的资本。 (4)在不考虑目标资本结构的前提下,如果公司执行固定股利支付率政策,计算该公司的股利支付率和2021年度应分配的现金股利。 (5)假定公司2021年面临着从外部融资的困难,只能从内部筹资,不考虑目标资本结构,计算在此情况下2021年度应分配的现金股利。
[简答题]甲公司2019年至2020年投资业务如下:   资料一:2019年7月1日,甲公司以银行存款1 300万元购入A公司20%的股权,对A公司具有重大影响,A公司可辨认净资产的公允价值为7 500万元(包含一项存货的评估增值额200万元和一项固定资产的评估增值额400万元;该固定资产尚可使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧)。   资料二:2019年A公司全年实现净利润2 000万元(上半年发生净亏损2 000万元),投资时评估增值的A公司存货已经全部对外销售,A公司其他综合收益增加2 000万元(可重新分类计入损益);A公司除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动为1 000万元。   资料三:2020年1月至6月期间,A公司宣告并发放现金股利2 000万元,实现净利润740万元,A公司其他综合收益减少1 000万元(可重新分类计入损益)。   资料四:2020年7月1日,甲公司出售该项长期股权投资的75%(或出售A公司15%的股权)给非关联方,取得价款1 980万元,相关手续于当日完成。甲公司无法再对A公司施加重大影响,将剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。剩余5%股权的公允价值为660万元。   假定不考虑相关税费等其他因素的影响。   要求:根据上述资料,编制甲公司的相关会计分录。
[单选题](2020年)甲企业 2019 年利润总额为 6000 万元,通过县民政部门捐赠 1000 万元,其中 400 万元是向残疾人扶持事业的捐赠, 600 万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知,公益性捐赠支出在年度利润总额 12 %以内的部分,准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为( )万元。
A.400
B.600
C.720
D.1000
[单选题]某企业于2×19年1月1日开工建造一项固定资产,该企业为建造该固定资产于2×18年12月1日专门借入一笔款项,本金为1000万元,年利率为9%,期限为2年。该企业另借入两笔一般借款:第一笔为2×19年1月1日借入的800万元,借款年利率为8%,期限为2年;第二笔为2×19年7月1日借入的500万元,借款年利率为6%,期限为3年;2×19年12月31日该固定资产全部完工并投入使用,该企业2×19年为购建固定资产而占用的一般借款所使用的资本化率为( )。(计算结果保留小数点后两位小数)
A.7.00%
B.7.52%
C.6.80%
D.6.89%
[多选题](2020年)根据企业所得税法律制度的规定, 2019 年甲企业取得的下列利息收入中,免征企业所得税的有(  )。
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.当年发行的地方政府债券利息收入
D.当年发行的铁路债券利息收入

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