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[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[简答题] 计算题：甲公司为增值税一般纳税人，生产销售各种办公家具，增值税按月申报，适用17%的增值税税率。2015年7月企业有增值税留抵税额5万元，8月发生的主要经济业务如下： （1）3日，从某林场购进木材一批，收到林场开具的农产品销售发票一张，金额60万元，货款未付。 （2）5日，购进货车两辆，取得税控系统开具的《机动车销售统一发票》，注明价款20万元，税额3.4万元：进口应征消费税小轿车一辆，取得海关进口增值税专用缴款书一份（尚未取得稽核比对结果），注明金额15万元，税额2.55万元。 （3）10日，售出产品一批，开具的增值税专用发票上注明金额180万元（不含税）。 （4）18日，发生退货一批，按规定开具红字专用发票一张，价税合计2.34万元。 （5）21日，出售2008年年末购进的设备一台，售价17.51万元，设备购进时未抵扣进项税。 （6）月末盘点发现，上月从某林场购进的原木被盗，成本8.7万元。 本月取得的增值税专用发票已通过认证。请计算该公司8月应纳增值税税额。
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2017年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费0.2万元，运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。
A. 20.5
B. 29
C. 20.6
D. 20.4
[多项选择]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。5月5日，将一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2％。则关于出售原材料时的说法中正确的有（）。
A. 应结转的材料实际成本为17640元
B. 应结转的材料实际成本为18360元
C. 应确认的其他业务成本为17640元
D. 应确认的主营业务成本为17640元
[简答题] 计算题：某广告公司为增值税一般纳税人，经营范围主要包括：广告设计和发布、广告宣传器材租赁等。2016年3月发生以下业务： （1）取得广告设计不含税收入200000元；取得广告发布不含税收入400000元，其中将部分发布业务分包给个人A，取得了由A在国税机关代开的增值税普通发票（发票注明销售额150000元）。 （2）将2011年6月购进的在用电子幕墙出售，取得收入53560元。 （3）将2011年12月购进的摄像设备经营租赁，租赁期1年，合同已签订，并收到预收款120510元（企业对此业务选择适用简易计税办法）。 （4）支付B公司增值税税控系统专用设备技术维护费2120元，取得相关发票。 （5）购买应征消费税的小轿车一部，取得机动车销售统一发票注明销售额200000元。 （6）进口彩印设备一台，取得1份海关增值税专用缴款书，注明税款17000元，尚未取得稽核比对结果。 （7）支付租用的办公场所电费2340元，出租方为其开具增值税专用发票。 请计算该企业3月应纳增值税税额。
[单项选择]增值税一般纳税人资格登记类服务事项基本规范主要明确了税务人员在办税服务厅为纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时接收、核对资料，即时办理，资料流转的基本工作流程和服务要求，较规范前的20个工作日办结提速为（）
A. 15个工作日
B. 10个工作日
C. 5个工作日
D. 即办事项
[简答题]计算题：某纺纱企业为增值税一般纳税人，2014年2月纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。该企业2016年1月末库存皮棉10吨，价值113000元（含税），均为以开具农产品收购发票从农户手中购入。2月从经销商（一般纳税人）收购皮棉20吨，取得增值税专用发票，发票票面注明价款200000元，本月生产精梳棉纱21吨，销售18吨，取得不含税销售收入400000元。请根据现行政策规定，计算该企业2月应纳增值税税额。（核定扣除标准：生产一吨精梳棉纱耗用皮棉1.4吨）
[判断题]增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
[判断题]增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[简答题] 计算题：某化工设备制造公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务： （1）1日，采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品，合同约定售价400万元（不含增值税，下同），华阳公司收到产品时即支付40%的货款，其余货款从下月起于每月月末等额支付，分3次付清。首期款项已经收到。 （2）3日，采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品，售价600万元。合同约定，全部价款从2016年起分3年于每年的12月3日等额收取。 （3）5日，向红方公司销售一批产品，售价200万元，款项已经收到。 （4）本月购进原材料500万元，取得增值税专用发票，注明税额85万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额（假定取得的增值税专用发票均已通过认证：资料中未提及的因素均不考虑）。
[简答题] 计算题：甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2016年2月发生以下经济业务： （1）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。 （2）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元／吨，最低不含税销售价格为2.2万元／吨，平均不含税销售价格为2.5万元7吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。 （3）生产一种新型白酒1吨，将0.5吨赠送给关联企业，0.5吨用于春节职工福利。已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。 计算甲酒厂2月应纳的增值税和消费税。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元／斤，成本利润率为10%。）
[简答题]
计算题：某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年2月发生下列经济业务：
（1）从国外进口卷烟100标准箱（每条200支），支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。
（2）委托乙烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。
（3）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
（4）将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元。
（5）上月收取的A牌乙类卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（6）将自产A牌乙类卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
[已知适用税率情况：进口卷烟关税税率20%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%；70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%]
根据上述资料回答下列问题： （1）计算进口卷烟应缴纳的增值税和消费税。 （2）计算乙烟丝加工厂应代收代缴的消费税。 （3）计算2月甲卷烟厂应缴纳的消费税。（不含委托加工业务）
[判断题]增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
[多项选择]增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）
A. 企业
B. 行政单位
C. 事业单位
D. 军事单位
[多项选择]下列增值税纳税人可以向税务机关申请一般纳税人的是（）。
A. 年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的企业
B. 新开业的纳税人
C. 年应税销售额超过80万的零售企业
D. 个体工商户以外的其他个人
