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发布时间:2023-10-13 19:16:23

[简答题]计算题:某联合企业为增值税一般纳税人,适用的煤炭资源税税率为8%。2015年2月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米;(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元(含坑口到车站的运输费400万元);(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元(含洗选副产品的销售额840万元);(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨;(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。要求:计算该联合企业2015年2月应缴纳的资源税。

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[简答题] 计算题:新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计准则》进行会计核算。以前年度尚未弥补的亏损为60万元。 2015年年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元。 (2)产品销售成本4500万元。 (3)销售税金及附加200万元。 (4)销售费用2000万元(其中广告费200万元),财务费用200万元。 (5)“投资收益”50万元(全部为国债利息收入)。 (6)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元,新产品研究开发费30万元)。 (7)营业外支出800万元(非广告性赞助支出50万元)。 (8)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元.职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出150万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元(取得专用收据)。假设除上述资料所示内容之外,无其他纳税调整事项。 要求:计算新华公司2015年应缴纳的企业所得税额。
[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人,但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[简答题]计算题:某日化厂为增值税一般纳税人,2016年1月生产经营情况如下:销售化妆品,取得含税销售额28.08万元;销售护肤品,取得含税销售额11.7万元;企业开发新型化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产化妆品,其余的作为样品分发给各经销商。消费税成本利润率为5%,计算当月该日化厂应缴纳的消费税。
[简答题] 计算题:甲公司为增值税一般纳税人,生产销售各种办公家具,增值税按月申报,适用17%的增值税税率。2015年7月企业有增值税留抵税额5万元,8月发生的主要经济业务如下: (1)3日,从某林场购进木材一批,收到林场开具的农产品销售发票一张,金额60万元,货款未付。 (2)5日,购进货车两辆,取得税控系统开具的《机动车销售统一发票》,注明价款20万元,税额3.4万元:进口应征消费税小轿车一辆,取得海关进口增值税专用缴款书一份(尚未取得稽核比对结果),注明金额15万元,税额2.55万元。 (3)10日,售出产品一批,开具的增值税专用发票上注明金额180万元(不含税)。 (4)18日,发生退货一批,按规定开具红字专用发票一张,价税合计2.34万元。 (5)21日,出售2008年年末购进的设备一台,售价17.51万元,设备购进时未抵扣进项税。 (6)月末盘点发现,上月从某林场购进的原木被盗,成本8.7万元。 本月取得的增值税专用发票已通过认证。请计算该公司8月应纳增值税税额。
[判断题]增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[简答题]计算题:某纺纱企业为增值税一般纳税人,2014年2月纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。该企业2016年1月末库存皮棉10吨,价值113000元(含税),均为以开具农产品收购发票从农户手中购入。2月从经销商(一般纳税人)收购皮棉20吨,取得增值税专用发票,发票票面注明价款200000元,本月生产精梳棉纱21吨,销售18吨,取得不含税销售收入400000元。请根据现行政策规定,计算该企业2月应纳增值税税额。(核定扣除标准:生产一吨精梳棉纱耗用皮棉1.4吨)
[单项选择]增值税一般纳税人资格登记类服务事项基本规范主要明确了税务人员在办税服务厅为纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时接收、核对资料,即时办理,资料流转的基本工作流程和服务要求,较规范前的20个工作日办结提速为()
A. 15个工作日
B. 10个工作日
C. 5个工作日
D. 即办事项
[简答题]工业企业认定增值税一般纳税人适用辅导期增值税一般纳税人管理吗?
[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)既生产经营免税产品又生产经营应税产品,2014年3月购入用于生产免税产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款2000元,增值税340元;购入用于生产应税产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税510元;购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款12000元,增值税2040元;支付共用的电费,取得增值税专用发票上注明价款4000元,增值税680元。当月销售免税产品,取得销售额50000元,销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知,该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣,则该企业当月应缴纳增值税()元。
A. 10631.54
B. 11416.15
C. 13090
D. 13587
[简答题] 计算题:某化工设备制造公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务: (1)1日,采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品,合同约定售价400万元(不含增值税,下同),华阳公司收到产品时即支付40%的货款,其余货款从下月起于每月月末等额支付,分3次付清。首期款项已经收到。 (2)3日,采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品,售价600万元。合同约定,全部价款从2016年起分3年于每年的12月3日等额收取。 (3)5日,向红方公司销售一批产品,售价200万元,款项已经收到。 (4)本月购进原材料500万元,取得增值税专用发票,注明税额85万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额(假定取得的增值税专用发票均已通过认证:资料中未提及的因素均不考虑)。
[判断题]增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
[多项选择]下列增值税纳税人可以向税务机关申请一般纳税人的是()。
A. 年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的企业
B. 新开业的纳税人
C. 年应税销售额超过80万的零售企业
D. 个体工商户以外的其他个人
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税税额为15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为()万元。
A. 270
B. 280
C. 300
D. 315.3
[判断题]作为增值税纳税人,选择一般纳税人总是最合算的。
[判断题]增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证,从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
[判断题]增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,均可以抵扣。

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