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[单项选择]一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额应计入的科目是（）。
A. 固定资产
B. 营业外支出
C. 在建工程
D. 应交税费
[多项选择]增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产，其入账价值通常包括（）。
A. 购入设备前发生的差旅费
B. 进口关税
C. 途中保险费
D. 与运费有关的增值税
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月1日购入某固定资产，原值120万元，预计净残值率为5%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售，取得处置价款30万元（不含增值税）。则下列会计处理正确的是（）。
A. 确认营业外收入8.09万元
B. 确认营业外支出52.56万元
C. 确认营业外支出7.44万元
D. 确认营业外收入3.98万元
[单项选择]某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（）元。
A. 3023.45
B. 2342.52
C. 1850.25
D. 1280.78
[判断题]消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。
[单项选择]增值税一般纳税人资格登记类服务事项基本规范主要明确了税务人员在办税服务厅为纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时接收、核对资料，即时办理，资料流转的基本工作流程和服务要求，较规范前的20个工作日办结提速为（）
A. 15个工作日
B. 10个工作日
C. 5个工作日
D. 即办事项
[简答题]工业企业认定增值税一般纳税人适用辅导期增值税一般纳税人管理吗？
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人。2×17年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，该设备的总价款为500万元，增值税税额为85万元，当日支付285万元，其中含增值税税额85万元，余款分3年于每年年末等额支付，第一期于2×17年年末支付。2×17年1月1日设备交付安装，支付安装等相关费用5万元，2×17年2月1日达到预定可使用状态。假定同期银行借款年利率为6％。（P／A，6％，3）=2．6730，（P／A，6％，4）=3．4651，根据上述资料，不考虑其他因素。甲公司2×17年2月1日固定资产的入账价值是（）万元。
A. 467.3
B. 472.3
C. 552.3
D. 285
[单项选择]某商场为增值税一般纳税人，2017年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元，销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。
A. 5285
B. 4860
C. 4098
D. 4935
[判断题]增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日，该固定资产的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用公司产品一批，成本为100万元，计税价格为130万元。经更新改造的固定资产于20×9年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（）
A. 1300万元
B. 1322.10万元
C. 1352.10万元
D. 1500万元
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2017年10月5日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税为4250元，运输途中合理损耗3％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值为（）元。
A. 25000
B. 28950
C. 29250
D. 25300
[判断题]增值税小规模纳税人销售边角余料和自己使用过的固定资产，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
[单项选择]下列情况超过一般纳税人标准，但是不需要办理增值税一般纳税人的是（）。
A. 个体工商户
B. 全部销售免税货物
C. 营改增范围内的货物运输企业
D. 其他个人
[多项选择]A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款为10000元，增值税税额为1700元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值为11700元，期限为3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（）。
A. 借：原材料 100013，应交税费—应交增值税（进项税额） 1700，贷：应付票据 11700
B. 借：材料采购 10000，应交税费—应交增值税（进项税额） 1700，贷：应付票据 11700
C. 借：材料采购 10000，应交税费—应交增值税（进项税额） 1700，贷：其他货币资金 11700
D. 借：财务费用 20，贷：银行存款 20
[简答题]分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。
