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[单项选择]如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，A注册会计师通常不用考虑的因素有（）。
A. 数据的可靠性
B. 预期的准确程度
C. 可接受的差异额
D. 重要性水平
[单项选择]注册会计师拟对被审计单位的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的是（）
A. 检查银行预留印鉴的保管情况
B. 检查银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
[多项选择]对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有（）。
A. 获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性
B. 对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当
C. 监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整
D. 向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程
E. 复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并与公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对
[多项选择]实质性程序包括下列（）程序。
A. 对各类交易、账户余额和披露的控制测试
B. 对各类交易、账户余额和披露的细节测试
C. 实质性控制测试
D. 实质性分析程序
[单项选择]以下实质性分析程序中，不属于一般费用的实质性程序是（）
A. 将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系（例如本期顶算、费用类别与销售数量、职工人数的变化之间的关系等）设定预期值
B. 询问被审计单位的管理当局
C. 将已记录金额与期望值进行比较
D. 调查差异，询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据
[单项选择]审计部门负责对采购活动实施程序性、全过程跟踪或实质性审计，其中实行（）需全过程跟踪审计。
A. 固定资产投资类
B. 工程投资类
C. 服务采购类（项目采购金额30万以上）
D. 物资采购类（项目采购金额50万以上）
[单项选择]实质性测试是指对（）所进行的检查和评价而实施的审计程序。
A. 会计报表项目金额
B. 账户借贷方发生额
C. 账户余额
D. 内部控制
[判断题]特别程序则是针对国务院实施行政许可、由数量限制的行政许可、特许、认可、核准、登记时遵循的与一般程序不同的程序。
[多项选择]下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确的有（）。
A. 评估的重大错报风险越高，可接受差异额越低
B. 重要性影响可接受差异额
C. 确定可接受差异额时，需要考虑一项错报单独或连同其他错报导致财务报表发生重大错报的可能性
D. 需要从实质性分析程序中获取的保证程度越高，可接受差异额越高
[多项选择]下列（）特殊性质，决定了注册会计师必须在期末（或接近期末）实施实质性程序。
A. 系统变动导致某类交易记录难以获取
B. 收入截止认定
C. 未决诉讼
D. 控制环境和其他相关的控制较好
[多项选择]在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）
A. 实施控制测试和实质性程序
B. 实施细节测试和实质性分析程序
C. 仅实施控制测试
D. 仅实施实质性分析程序
[单项选择]当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。
A. 实施分析程序
B. 实施控制测试
C. 重新评估认定层次的重大错报风险
D. 扩大样本规模
[单项选择]对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是（）。
A. 发生
B. 分类和可理解性
C. 完整性
D. 截止、分类
[单项选择]对大企业进行税务审计所做的实质性测试，其核心程序是（）。
A. 落实风险点
B. 排除风险点
C. 确认风险点
D. 排除或确认风险点
[判断题]对销售收入进行审计实质性程序时很少采用分析程序。
[多项选择]货币资金实质性测试程序包括（）。
A. 对现金进行突击性盘点
B. 抽查现金日记帐可能发生的舞弊
C. 编制银行存款余额调节表
D. 对银行存款进行验证
[单项选择]为应对被审计单位通过将同一次发货重复入账来高估收入的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列实质性程序中，针对性最强的是（）
A. 从应收账款明细账追查到发运凭证
B. 比对发货凭证张数与营业收入笔数
C. 从营业收入明细账追查到发运凭证
D. 从发运凭证追查到应收账款明细账
