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[多选题]甲公司为依照美国法律成立的非居民企业,在中国境内有常设机构乙,在美国设立丙分公司,丙公司业务与乙机构没有实际联系,则甲公司应当就以下哪些收入在中国缴纳企 业所得税( )。
A.甲公司在美国的所得
B.乙机构发生在西班牙的业务所得
C.乙机构在中国境内所得
D.丙公司发生在中国境内的业务所得
E.丙公司发生在美国的业务所得
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额为 1000 万;设立在 A 国的分公司就其境外所得在 A 国已纳企业所得税 50 万元,A 国企业所得税税率为 20%。该居民企业 2020 年度企
业所得税应纳税所得额是()。
A.1000 万元
B.1050 万元
C.1200 万元
D.1250 万元
[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]境内A银行向甲国B企业贷款1000万元，合同约定利率为5%。2020年A银行收到甲国B企业45万元利息（已扣除甲国预提所得税，甲国预提所得税率10%）。该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。则A银行应纳税所得总额中境外利息收入的应纳税所得额为（ ）万元
A. 10.0
B. 5.0
C. 45.0
D. 50.0
[单选题]我国一居民企业(适用 25%的企业所得税税率)在 A 国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得 250 万元,设在 A 国的分公司取得所得 60 万元。分公司按 40%的税率向 A 国缴纳所得税 24 万元。该居民企业应缴纳的所得税额为( )。
A.53.5 万元
B.62.5 万元
C.71.5 万元
D.77.5 万元
[单选题]我国居民企业A直接持有甲国B企业60%的股份，甲国B企业持有乙国C企业20%股份，我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（ ）。
A. B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
B. B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
C. B C均符合间接抵免持股条件
D. B C均不符合间接抵免持股条件
[单选题]中国居民 A 企业 2021 年度境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为 100 万元,设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300 万元,A 企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为 60 万元。A 企业选择“分国不分项” 计算境外所得税收抵免,则下列说法正确的是( )。
A.A 企业当年度应纳税所得总额 300 万元
B.A 企业当年度应纳税所得总额 160 万元
C.A 企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共 240 万元,允许 A 企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
D.A 企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共 300 万元,允许 A 企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
[多选题]境外直接投资是指境内机构通过设立、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目（）等权益的行为。
A.所有权
B.受益权
C.经营管理权
D.控制权
[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系 的任何股息、红利等权益性投资收益,都属于免税收入。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与机构、场所有实际联系的所得直接缴纳的税款,可以从其当期应纳税额中抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇
回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业的被并购境内企业的各中方股东可以申请开立人民币并购专用存款账户每个中方股东凭同一批准文件只能开立一个人民币并购专用存款账户
A.正确
B.错误
[判断题]境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业的，被并购境内企业的各中方股东可以申请开立人民币并购专用存款账户，每个中方股东凭同一批准文件只能开立一个人民币并购专用存款账户
A.正确
B.错误
[单选题]企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照(收取或者支付价款、费用
A. 独立企业之间的业务往来
B. 内部机构之间的业务往来
C. 上下级之间的业务往来
D. 上级主管部门的规定
[单选题]企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来
B.内部机构之间的业务往来
C.上下级之间的业务往来
D.上级主管部门的规定
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按照下列办法计算企业所得税（）
A. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额。
B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额。
C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额。
D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额。
[判断题]中国公民赵某从甲国贩卖毒品到乙国后回到中国。由于赵某的犯罪行为地不在中国境内，行为也没有危害中国的国家或者公民的利益，所以，对赵某不能适用中国《刑法》。
A.正确
B.错误
