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[简答题]某企业于2017年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2017年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2017年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。计算该企业2017年应交所得税。
[简答题]某企业于2015年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2015年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2015年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。计算该企业2015年应交所得税。
[单项选择]甲公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为（）万元。
A. 0
B. 405
C. 135
D. 270
[单项选择]某公司2009年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。则该项无形资产2009年末的计税基础为( )万元。
A. 0
B. 220
C. 330
D. 750
[单项选择]企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。
A. 应纳税暂时性差异575万元
B. 可抵扣暂时性差异575万元
C. 应纳税暂时性差异600万元
D. 可抵扣暂时性差异600万元
[单项选择]A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2013年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则2013年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（）。
A. 资产账面价值为950万元
B. 资产计税基础为1425万元
C. 可抵扣暂时性差异为475万元
D. 应确认递延所得税资产118.75万元
[单项选择]甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为（）万元。
A. 508
B. 514
C. 808
D. 814
[单项选择]企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。
A. 600
B. 1000
C. 400
D. 300
[多项选择]下列为购建固定资产而发生的支出，属于借款费用资本化时点中资产支出已经发生的有（）。
A. 以外币专门借款向工程承包方支付进度款
B. 自供应商处以带息方式赊购建造固定资产项目的物资
C. 企业将自己生产的库存商品用于固定资产建造
D. 计提在建工程人员工资及福利费
[判断题]不符合资本化条件的其他借款费用，应当在发生时根据其发生额大小确认是否会计入当期损益。
[单项选择]甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A. 250
B. 300
C. 750
D. 450
[判断题]资产负债表中的“无形资产”项目是根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列的。
[判断题]企业自行进行的研究开发项目，在研究阶段发生的有关支出，符合资本化条件的予以资本化。
[判断题]对于购建固定资产发生的利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。
[单项选择]与固定资产有关的后续支出，不符合固定资产确认条件或不满足资本化标准的，应当（），计入当期损益。
A. 资本化
B. 费用化
C. 资本、费用化
D. 调整固定资产原值
[判断题]为购建固定资产发生的符合资本化条件的专门借款利息费用，在交付使用并办理竣工决算手续前发生的支出应予资本化。
