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[单项选择]我国实行商业养老保险税收优惠政策时的约束包括（）。①个人所得税分类税制②税务征缴能力③征税环境
A. ①②
B. ②③
C. ①③
D. ①②③
[单项选择]下列有关个人出售住房所得征收个人所得税的说法，表述错误的是( )。
A. 个人现自有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应全额缴纳个人所得税
B. 职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额
C. 根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
D. 个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定
[多项选择]关于企业高级管理人员行使股票认购权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
A. 企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价（行权价）低于购买日（行权日）公平市场价之间的数额，属于工资、薪金所得
B. 对个人将已认购的股票转让，其个税一律由支付企业代扣代缴
C. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D. 对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
E. 直接向个人支付转让收入的单位为境外企业的，取得收入的个人应按税法规定，在规定的期限内向主管税务机关自行申报纳税
[单项选择]营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。
A. 计征契税的成交价格含增值税
B. 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
C. 土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入。
D. 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费包括本次转让缴纳的增值税
[单项选择]对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是( )。
A. 对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税
B. 只对其来源于中国境内的所得征税
C. 对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税
D. 对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税
[填空题]个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（）。
[单项选择]下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。
A. 稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30%
B. 劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法
C. 纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额
D. 两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的，收入分别减除费用
[多项选择]下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。
A. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人
B. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入，按工资、薪金所得征税
C. 个人独资企业以企业资金为本人购买汽车，依照“股息、红利所得”缴纳个人所得税
D. 对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
[多项选择]下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。
A. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B. 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D. 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
[单项选择]下列选项中，关于退休公务员缴纳其退休金个人所得税的正确表述是（）。
A. 与在职人员一样缴纳
B. 按10％的比例缴纳
C. 按20％的比例缴纳
D. 不用缴纳
[单项选择]关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。
A. 个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值
B. 个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税
C. 个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税
D. 个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例
[多项选择]关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B. 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C. 在两外或两处以上取得了工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
[多项选择]下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。
A. 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
B. 限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
C. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
D. 个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税
[多项选择]下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。
A. 投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税
B. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用
C. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
D. 实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E. 个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税
[多项选择]根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
[多项选择]个人所得税的纳税期限的表述，正确的是（）。
A. 工资、薪金所得应纳的税款，按季计征
B. 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征
C. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴
D. 对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征
[单项选择]我国个人所得税采用分类所得税制，不同收入项目采用不同的税率。其中个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（）的五级超额累进税率。
A. 5～35%
B. 5～40%
C. 5%～45%
D. 5～50%
[单项选择]下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）。
A. 同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税
B. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C. 财产租赁所得，以1个月内取得的收人为一次
D. 偶然所得，以每次收入为一次
