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[单项选择]舞弊者在被审计单位的职位级别以及舞弊者操纵会计记录的频率和范围都是影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的重要因素。在评价舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应将( )列为最重要的评估对象。
A. 记录营业外收入的财务人员
B. 记录主营业务收入的财务人员
C. 负责财务工作的副总经理
D. 记录其他业务收入的财务人员
[单项选择]注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中，错误的是（）
A. 修改财务报表整体的重要性
B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用
C. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
D. 在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
[单项选择]如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（）
A. 每年测试一次
B. 每二年至少测试一次
C. 每三年至少测试一次
D. 每四年至少测试一次
[单项选择]在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列( )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
[单项选择]如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当（）
A. 向监管机构报告
B. 向执法机构报告
C. 确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告
D. 确定有责任向被审计单位以外的机构报告
[单项选择]在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是（）
A. 复杂衍生金融工具的计价
B. 存货的可变现净值
C. 收入确认
D. 应付账款的完整性
[单项选择]如果错报的性质是舞弊，即错报由舞弊导致，则CPA的做法不正确的是（）。
A. 重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，特别是可能潜在的影响
B. 评价对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
C. 评估对此前获取的审计证据可靠性的影响
D. 要求管理层、科研组更正全部错报
[单项选择]评价是否已对所审计的科研经费支出明细表不存在由于舞弊或者错误导致的重大错报得出结论，并确定是否已就此获取了合理保证。这种评价不包括（）。
A. 确定审计程序是否全部得以实施
B. 确定是否已获取充分、适当的审计证据
C. 确定将所审计科研经费支出明细表的审计风险降至可接受的低水平
D. 确定科研经费支出明细报表不存在任何错报
[多项选择]考虑到舞弊风险的存在，注册会计师经常（）以改变实质性程序的时间，更有效地应对舞弊导致的重大错报风险。
A. 考虑在期末或接近期末时对某类交易或账户余额实施实质性程序
B. 可能会决定针对本期较早时间发生的此类交易，甚至是贯穿于整个本期的此类交易实施实质性程序，而不仅仅是对期末发生的此类交易实施测试
C. 扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序
D. 调整拟获取审计证据对应的期间或时点，针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试
[多项选择]下列各项做法中，可以应对舞弊导致的重大错报风险的有（）
A. 选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B. 在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C. 扩大营业收入细节测试的样本规模
D. 通过实地走访，核实供应商和客户真实存在
[单项选择]下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（）
A. 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C. 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
D. 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
[单项选择] 风险评估的主要任务包括（）。 Ⅰ识别评估对象面临的各种风险； Ⅱ评估风险概率和可能带来的负面影响； Ⅲ确定组织承受风险的能力； Ⅳ确定风险消减和控制的优先等级； Ⅴ推荐风险消减对策。
A. Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ
B. Ⅰ+Ⅱ
C. Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ
D. Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ
[单项选择]下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（）
A. 询问治理层、管理层和内部审计人员
B. 考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
C. 实施实质性分析程序
D. 组织项目组内部讨论
[单项选择]注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是（）
A. 检查交易是否经适当的管理层审批
B. 评价交易是否具有合理的商业理由
C. 就交易事项关联方函证
D. 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
[单项选择]注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，能够有效应对该风险的是（）
A. 检查交易是否经适当的管理层审批
B. 评价交易是否具有合理的商业理由
C. 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
D. 就交易事项向关联方函证
[判断题]1994年，Kirwan提出HRA的主要目标在于正确评估由于人为差错导致的风险和寻求降低人为差错影响的方式。
[单项选择]风险预控单元通过识别企业存在的危害因素，分析危害可能导致的（），评估风险的大小，采取措施在风险导致事件发生前将其有效控制，实现对风险的预先管控。
A. 风险辨识
B. 风险控制
C. 风险类型
D. 风险预控
[填空题]1994年，（）提出，HRA的主要目标在于正确评估由于人为差错导致的风险和寻求降低人为差错影响的方式。
[多项选择]在应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的因素包括（）。
A. 改变拟实审计程序的性质
B. 改变实质性程序的时间
C. 改变审计的地点
D. 改变审计程序的范围
E. 改变审计师人员
