[单项选择]以下与注册会计师利用专家工作相关的说法中，不正确的是（）
A. 注册会计师应当与专家就沟通的性质、时间安排和范围达成一致意见
B. 注册会计师无需与专家讨论专家需要遵守的相关技术标准
C. 注册会计师通常需要明确与专家保持联络的合伙人或员工
D. 注册会计师通常需要明确专家与被审计单位之间的沟通程序

[单项选择]以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（）
A. 应设计专门程序获取审计证据，支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
B. 注册会计师对审计实务重大方面的质量的看法
C. 如无法与治理层进行充分沟通，出具保留意见
D. 注册会计师与治理层沟通关键审计事项

[单项选择]以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）
A. 如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
B. 了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
C. 如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
D. 注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

[单项选择]以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是( )。
A. 1991年开始了注册会计师全国统一考试
B. 2004年创建了事务所执业质量检查制度
C. 2006年实现了与国际审计准则的趋同
D. 2008年开展了事务所的脱钩改制工作

[单项选择]针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，A注册会计师应设计和实施进一步的审计程序，以下说法中不正确的是（）
A. 如果识别出可能表明存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在
B. 对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当检查相关合同或协议
C. 如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，注册会计师应当就该项认定获取充分、适当的审计证据
D. 如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师不应当实施追加的审计程序

[多项选择]下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的有（）
A. 注册会计师的专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
B. 外部专家的工作底稿属于外部专家，不构成审计工作底稿的一部分
C. 与专家工作相关的事项中存在重大错报风险时，应当约定由专家对原始数据实施细节测试
D. 评价专家的工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当考虑专家工作涉及的所有假设和方法的相关性和合理性

[单项选择]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（）
A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整

[多项选择]关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。
A. 寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证
B. 要求银行直接回函至会计师事务所
C. 函证对象包括银行存款和借款余额
D. 以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证
E. 以上说法均正确

[多项选择]注册会计师注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，注册会计师应当考虑以下哪些措施（）
A. 了解违反法律法规行为的性质
B. 了解违反法律法规行为发生的环境
C. 获取进一步的信息，以评价对财务报表可能产生的影响
D. 对潜在财务后果的影响

[单项选择]政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下( )方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则
B. 审计要实现的目标
C. 对内部审计的利用
D. 审计中取证的权限

[多项选择]以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业

[单项选择]以下事项中，不会影响注册会计师或会计师事务所独守性的是（）。
A. 注册会计师A在承接对W公司年报审计后，受聘用担任W公司独立董事
B. 2006年7月，ABC会计师事务按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款1 000 000元，用于购置办公用房
C. 审计小组成员B注册会计师自2003年以来一直协助X银行编制会计报表
D. 审计小组成员C注册会计师的父亲是W公司的总经理

[多项选择]注册会计师、事务所的证券、期货相关业务包括以下内容（）。
A. 对股票的发行与上市出具有关报告
B. 对期货经纪公司的年度会计报表进行审计
C. 对上市公司会计报表进行审计并发表审计意见
D. 接受委托，对证券交易所主要领导人的离任财务情况进行审计

[单项选择]注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。从以下( )阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。
A. 16世纪的意大利
B. 1844年至20世纪初的英国
C. 第二次世界大战以后
D. 2005年国际审计准则修改以后

[多项选择]如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在的错报，在以下（）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判处负重大过失相应的法律责任。
A. 错报是重大的
B. 注册会计师没有运用适当的实质性程序
C. 注册会计师具有不良动机
D. 被审计单位的内部控制有效

[多项选择]甲注册会计师正在制定A公司关于总体审计策略，在考虑审计资源的规划和调配时，以下说法中正确的有（）
A. 向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作
B. 增加重要存货存放地实施存货监盘的项目组成员的数量
C. 确定在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D. 确定何时召开项目组预备会和总结会，项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核

[单项选择]下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是（）
A. 外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款
B. 外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束
C. 外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分
D. 在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任

[多项选择]中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分（）
A. 鉴证业务准则
B. 内部管理准则
C. 相关服务准则
D. 审计处理准则
E. 质量控制准则

[简答题] ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对x上市公司（以下简称x公司）2017年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。执行甲公司内部控制审计，财务报表整体重要性确定为2000万元，实际执行的重要性水平为1000万元。A和B注册会计师在审计工作底稿中摘录与内部控制审计相关的部分事项如下： （1）在计划审计工作时，注册会计师应当考虑对内部控制有效性进行初步判断，充分的关注x公司内部控制可能存在重大缺陷的领域。 （2）制定总体审计策略时，注册会计师根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括需要考虑财务报表整体的重要性和实际执行的重要性和初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域，项目组成员的选择以及对项目组成员审计工作的分派，项目时间预算等。 （3）注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制，在选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制 （4）对于x公司内部控制审计业务，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。 （5）如果确信x公司相关内部控制对于发现重大错报足够敏感情况存在，那么注册会计师就可以将检查性控制作为一个主要的手段，来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小。 （6）注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，其中一项程序是检查公司每月是否对其付款账户与银行进行对账，这项控制活动与6000万现金收据以及付款相关，选择两笔对账并且确定是否每笔对账都已完成以及是否对所有重大或异常事件进行了调查并及时解决，理想状态下应没有例外。但测试结果表明这两笔银行对账都没有完全完成，存在重大的未对账差异（共计200万元）且差异存在已超过1年。注册会计师在对x公司月度银行对账进行控制测试时，发现的缺陷涉及银行存款和付款的问题，直接影响财务报认定；对账没有完成，有可能导致错误不能及时发现；这项控制与交易相关且所涉及金额大于6000万元，超过了判定指标；会计经理会对每次银行对账进行审核并签字确认，由于经理没有能够发现这些重大的对账错误，因此补偿性控制失效。注册会计师判断该缺陷为一般缺陷。 针对上述第（1）项，指出注册会计师对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，应给予充分的关注，具体表现在哪些方面？