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[单项选择]
甲公司属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下： （1）2017年11月1日，甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税税额为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付。 （2）2017年11月15日，甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元，没有发生其他相关税费。 （3）2017年12月31日，该设备达到预定可使用状态，当日投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。 （4）2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日，该设备停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款250万元，被更换的部件的账面价值10万元。
2017年12月31日，设备达到预定可使用状态时的成本为（）万元。
A. 2900
B. 3274
C. 2200
D. 2574
[简答题]什么是增值税？一般纳税人的增值税是怎么计算的？
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2007年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2004年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A. 29 700
B. 29 997
C. 30 300
D. 35 400
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2004年4月购入A材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30 000元，增值税额为5 100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 29 700
B. 29 997
C. 30 300
D. 35 400
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2007年4月购入A材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价为60000元，增值税额为10 200元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用600元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 59 400
B. 59 994
C. 60 600
D. 70 200
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2005年4月购入A材料1000kg，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990kg；在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400
[单项选择]增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。
A. 销售不动产
B. 销售报关出口货物
C. 向批发商批发大宗商品
D. 向消费者零售商品
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，4月5日外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税税额为0.22万元，入库前支付过磅费0.2万元，上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为（）万元。
A. 122.2
B. 122
C. 122.5
D. 122.42
[单项选择]某企业为增值税的一般纳税人，2005年9月初尚未抵扣增值税200万元；该月发生进项税额300万元，销项税额700万元，进项税额转出40万元，交纳该月增值税120万元；假设不考虑其他因素的影响，则该月末结转应交未交的增值税为（）万元。
A. 40
B. 80
C. 120
D. 200
[判断题]登记为增值税小规模纳税人的企业可转为一般纳税人；登记为一般纳税人的企业也可转为小规模纳税人。
[简答题] 甲小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年4月发生经济业务如下： 1.4月5日，采用托收承付结算方式向杰嘉公司销售商品一批，货款30万元，增值税额5.1万元，以银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。 2.甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张，面值1万元，用以偿还其前欠货款。 3.4月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.55万元，该批W商品实际成本为12万元，款项尚未收到。 4.4月18日，向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，按照合同规定开出支票向乙公司付定金2.5万元，材料验收入库后补付其余款项。 5.4月28日，收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额0.85万元。以银行存款补付所欠款项3.35万元。 6.4月29日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金1万元。 7.4月30日，因丁公司破产，应收账款1万元无法收回。 8.4月30日，收回上年度已确认并转销丙公司坏账损失1万元。 请根据以上经济业务，编制会计分录。
[单项选择]增值税的一般纳税人，在下列何种情况下应当开具增值税专用发票（）。
A. 销售不动产
B. 销售报关出口货物
C. 向批发商批发大宗商品
D. 向消费者零售商品
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
A. 720
B. 737
C. 800
D. 817
[判断题]增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。
A. 14.45
B. 13.6
C. 12.47
D. 14.59
[简答题] 甲小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×13年4月发生经济业务如下： 1.4月5日，采用托收承付结算方式向杰嘉公司销售商品一批，货款30万元，增值税额5.1万元，以银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。 2.甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张，面值1万元，用以偿还其前欠货款。 3.4月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.55万元，该批W商品实际成本为12万元，款项尚未收到。 4.4月18日，向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，按照合同规定开出支票向乙公司付定金2.5万元，材料验收入库后补付其余款项。 5.4月28日，收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额0.85万元。以银行存款补付所欠款项3.35万元。 6.4月29日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金1万元。 7.4月30日，因丁公司破产，应收账款1万元无法收回。 8.4月30日，收回上年度已确认并转销丙公司坏账损失1万元。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
