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[单项选择]丙公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元，增值税税额为69.615万元，另发生运杂费1.5万元，款项均以银行存款支付。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。2017年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其发生减值，可收回金额为321万元。2017年12月31日该设备应计提的减值准备金额为（）万元。
A. 39.6
B. 90
C. 50.4
D. 0
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。
A. 3
B. 20
C. 33
D. 50
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A. 10
B. 48
C. 40
D. 12
[单项选择]自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额不超过（）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 2万元
B. 3万元
C. 5万元
D. 10万元
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。
A. 54
B. 87.5
C. 62
D. 79.5
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月31日A库存商品的账面余额为240万元，已计提存货跌价准备60万元。2018年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2018年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）万元。
A. 40
B. 20
C. -20
D. 14
[单项选择]甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
A. 640
B. 720
C. 80
D. 560
[简答题] 甲公司系增值税一般纳税人。2010年12月31日购买一组生产设备（该设备用于生产多种产品），取得的增值税专用发票上注明的设备买价为491．4万元，增值税进项税额为83．54万元，甲公司支付的运杂费为3万元，款项全部付清。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用寿命为5年，预计净残值为14．4万元。 2×13年10月31目甲公司开始对该组设备进行更新改造并于2×14年3月31日完工交付使用。改造过程中用银行存款支付工程支出为100万元，另购入新部件220万元替换原设备组中原值为180万元的旧部件，被替换部件已无使用价值，经过改造后这组设备的尚可使用寿命为4年，预计净残值为20．38万元，折旧方法改为年限平均法。 2×16年年末，甲公司对该设备进行减值测试确定其可收回金额为52万元。甲公司计提了减值准备，计提减值准备后该设备的预计使用年限不变，且采用年限平均法计提折旧，预计净残值为7万元。 2×18年3月该设备到期报废，2×18年4月处置该设备获得处置净收入16万元。 要求：编制甲公司该生产设备从购入到处置的会计分录，计算结果保留两位小数。
[简答题]A公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日，某项库存商品账面余额为100万元，已计提存货跌价准备30万元。2017年1月20日，A公司将上述商品全部对外出售，售价为80万元．增值税销项税额为13.6万元，收到款项已存入银行。编制A公司出售商品时的会计分录。
[判断题]自2014年10月1日起至2015年12月31日.对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
[简答题]甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
[单项选择]2013年12月31日，甲公司库存丙材料的实际成本为100万元。不含增值税的销售价格为80万元，拟全部用于生产1万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场价格由原160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素，2013年12月31日。甲公司该批丙材料的账面价值应为（）万元。
A. 70
B. 68
C. 80
D. 100
[单项选择]甲公司的增值税以一个月为1个纳税期，2017年11月应纳增值税税额为30万元，该公司于12月25日才缴纳税款。则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）。
A. 30×10×0.5‰=0.15（万元）
B. 30×11×0.5‰=0.165（万元）
C. 30×9×0.5‰=0.135（万元）
D. 30×25×0.5‰=0.375（万元）
[单项选择]DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元。
A. 80
B. 27
C. -10
D. 10
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲公司2016年12月发生如下交易或事项：
（1）2日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用6万元。
（2）15日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销售收入4万元，增值税税额为0.68万元，款项已存入银行。
（3）26日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、发生折旧3万元。
（4）31日，销售商品发生的售后商品维修费10万元，专设销售网点机器设备折旧8万元，销售人员薪酬15万元，销售过程中发生汇兑损失6万元。
根据资料（1），下列会计处理正确的是（）。
A. 借记“固定资产”6万元
B. 借记“长期待摊费用”6万元
C. 贷记“银行存款”6万元
D. 贷记“长期待摊费用”6万元
[单项选择]甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为（）万元。
A. 17
B. 17.34
C. 19.89
D. 20.23
[简答题] 计算题：某化工设备制造公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。该公司2015年12月发生以下业务： （1）1日，采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品，合同约定售价400万元（不含增值税，下同），华阳公司收到产品时即支付40%的货款，其余货款从下月起于每月月末等额支付，分3次付清。首期款项已经收到。 （2）3日，采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品，售价600万元。合同约定，全部价款从2016年起分3年于每年的12月3日等额收取。 （3）5日，向红方公司销售一批产品，售价200万元，款项已经收到。 （4）本月购进原材料500万元，取得增值税专用发票，注明税额85万元。款项均已用银行存款支付。 请计算该企业12月应纳增值税额（假定取得的增值税专用发票均已通过认证：资料中未提及的因素均不考虑）。
