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发布时间:2023-12-12 00:32:46

[判断题]小企业购进免税农业产品,按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照买价借记“材料采购”或“在途物资”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“库存现金”、“银行存款”等科目。

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[判断题]小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,其进项税额应计入材料等的成本,借记“材料采购”或“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目,同时贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
[填空题]我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()
[单项选择]根据《增值税暂行条例》规定,一般纳税人购进免税农业产品的进项税额,按买价依照一定的扣除率计算,该扣除率为( )。
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 4%
[简答题]某小企业自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资300000元,支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资,同时还领用生产用的原材料一批,实际成本20000元,增值税进项税额3400元;领用产品一批,其成本为25000元,计税价格为30000元;计算应支付工程人员工资80000元,计提工程人员的职工福利费11200元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元,工程完工交付使用。 要求:根据以上经济业务,编制会计分录。
[单项选择]某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元(其中含2万元的固定资产运费,1万元的货运定额发票,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为( )万元。
A. 2.4
B. 2.42
C. 2.7
D. 2.57
[单项选择]按照现行增值税的有关规定,增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品,其正确的税务处理是( )。
A. 不得抵扣进项税额
B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额
[单项选择]某食品厂为增值税一般纳税人,6月从小规模纳税人处购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元,并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。
A. 2420
B. 2860
C. 3260
D. 3062
[多项选择]农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制,抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案,并提供()以及主管税务机关要求提供的其他资料。
A. 扣除标准核定申请书
B. 农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表
C. 投入产出法农产品单耗数量测算统计表
D. 计算扣除标准依据的书面材料
[单项选择]小企业购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算的进项税额。 
A. 17%
B. 13%
C. 10%
D. 7%
[单项选择]某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A. 2600
B. 2000
C. 0
D. 3400
[单项选择]某一般纳税人2009年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A. 3400
B. 2000
C. 0
D. 2600
[多项选择]某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有()。
A. 7800
B. 7835
C. 6000
D. 6035
[判断题]某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),该项业务准予抵扣的进项税额是1335元。
[单项选择]一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是40000元,应确认的进项税额是()元。
A. 6760
B. 5200
C. 6500
D. 4400
[判断题]一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的税额为进项税额。
[多项选择]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进甲材料100吨,货款为130万元,增值税进项税额为22.1万元;同时取得运输业增值税专用发票,注明的运输费用10万元,增值税进项税额1.1万元,发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3.5万元;验收入库时发现数量短缺1%,经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是()。
A. 原材料成本为148.5万元
B. 购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元
C. 购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元
D. 原材料成本为149.6万元

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