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[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，于2017年5月购入一项非专利技术，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为7.2万元。为宣传该技术，企业另外发生宣传费支出20万元；办理登记事宜发生注册登记费1.2万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为（ ）万元。
A.121.2
B.147.2
C.120
D.140
[判断题]增值税纳税人放弃减税、免税的，应当以书面形式向主管税务机关提交《增值税纳税人放弃免税权声明表》。（ ）
A.正确
B.错误
[判断题]办理一般纳税人登记时留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为成为增值税一般纳税人的凭据。( )
A.正确
B.错误
[判断题]主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”印记。( )
A.正确
B.错误
[判断题]销售有色金属的贸易公司既是增值税纳税人又是资源税纳税人。
A.正确
B.错误
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，该企业 2020 年 12 月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为 318 万元，12 月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1) 15 日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税 6 万元和个人负担的社会保险费 30 万元，代扣为职工垫付的医药费 2 万元，实发工资 280 万元。(2) 20 日，以自产的 100 台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价 339 元，每台成本 200 元。(3) 31 日，分配本月工资薪金 300 万元，其中，直接生产产品人员 210 万元，车间管理人员 30 万元，企业行政管理人员 40 万元，专设销售机构人员 20 万元，该职工薪酬将于下月 15 日支付。(4) 该企业从 2020 年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受 5 个工作日带薪年休假。至2020 年 12 月 31 日，有 10 名部门经理人员和 50 名销售人员只带薪休假 2 天，剩余 3 天未休假，按照制度规定可以于 2020 年补休，企业预计每位员工将平均补休 2.5 天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为 500 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1•根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬 280 贷：银行存款 280
B.借：应付职工薪酬 318 贷：银行存款 280 应交税费一应交个人所得税 6 其他应付款 30 其他应收款 2
C. 借：应付职工薪酬 318 贷：银行存款 280 其他应付款 38 D. 借：应付职工薪酬 280
2. 根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。 A.借：生产成本 2.39 贷：应付职工薪酬 2.39
B. 借：生产成本 3.39 贷：应付职工薪酬 3.39
C. 借：应付职工薪酬 2.39 贷：库存商品 2 应交税费一应交增值税(销项税额) 0.39
D. 借：应付职工薪酬 3.39 贷：主营业务收入 3 应交税费一应交增值税(销项税额) 0.39
借：主营业务成本 2 贷：库存商品 2
3. 根据资料(3)，下列各项中，关于确认本月职工薪酬的会计处理结果正确的是( )。 A.车间管理人员薪酬30万元计人管理费用 B. 企业行政管理人员薪酬 40 万元计入管理费用
C. 直接生产产品人员薪酬 210 万元计入生产成本 D. 专设销售机构人员薪酬 20 万元计入销售费用
4. 根据资料(4)，下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是( )。 A.借：生产成本 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5
B.借：其他应付款 9 贷：应付职工薪酬 9
C. 借：管理费用 1.25 销售费用 6.25 贷：应付职工薪酬一带薪缺勤一短期带薪缺勤一累积带薪缺勤 7.5
D. 借：管理费用 1•5 销售费用 7.5 贷：应付职工薪酬一带薪缺勤一短期带薪缺勤一累积带薪缺勤 9
5. 根据期初资料、资料(1)至(4)，该企业 12 月末“应付职工薪酬”的科目余额是( )万元。 A .300 B.307.5 C.309 D.312
[判断题]增值税一般纳税人因经营地点发生变化需注销迁移的,其尚未抵扣的进项税额应填写《增值税一般纳税人进项税额迁移单》经迁入地税务机关确认后抵扣。( )
A.正确
B.错误
[判断题]大生酒楼为增值税一般纳税人,2019年9月申请转登记为增值税小规模纳税人,该纳税人不能继续开具已领用的增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[判断题]处于纳税辅导期管理的增值税一般纳税人,领取增值税专用发票实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。( )
A.正确
B.错误
[判断题]增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )
A.正确
B.错误
[多选题] 按照现行增值税法律法规规定，增值税纳税人可以分为（ ）两类
A. 增值税一般纳税人
B. 增值税小规模纳税人
C. 居民纳税人
D. 非居民纳税人
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
[判断题]年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,从次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。( )
A.正确
B.错误
[单选题] 增值税一般纳税人位于市区，当月应纳增值税3万元，减征增值税2万元。当期应纳城市维护建设税为( )万元。
A.0.07
B.0.05
C.0.03
D.0.01
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有（ ）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
