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[单项选择]根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[多项选择]根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
[单项选择]关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。
A. 居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[多项选择]关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B. 从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C. 在两外或两处以上取得了工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业
[单项选择]关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。
A. 企业所得税的纳税人不包括事业单位
B. 企业、单位实行租赁经营的，一律以承租入为纳税人
C. 企业所得税的纳税人必须“实行独立经济核算”
D. 企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记
[单项选择]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A. 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B. 通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
[单项选择]某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。
A. 借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
B. 借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
C. 借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
D. 借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
[单项选择]下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定
D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
A. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
[单项选择]下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。
A. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B. 企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
[单项选择]根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。
A. 软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
B. 我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
C. 软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
D. 软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受
[单项选择]按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。
A. 实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除
B. 税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数
C. 购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税
D. 企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款
[单项选择]以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
[单项选择]以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是( )。
A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B. 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关
C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
[单项选择]关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。
A. 纳税人各种存货的成本计价方法不得变更
B. 从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用
C. 纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除
D. 纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除
