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[单项选择]下列关于资产损失税前扣除的所得税处理不正确的是( )。
A. 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除
B. 企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
D. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 生产性生物资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
[判断题]企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定。其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。
[单项选择]甲公司所得税税率33%，采用资产负债表债务法核算；税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2006年10月以500万元购人乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2007年5月乙公司分配2006年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2007年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2006年末该股票公允价值为400万元．该会计政策变更对甲公司2007年的期初留存收益影响为( )万元。
A. -100
B. -95
C. -67
D. -63.65
[单项选择]甲公司所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算，税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2008年10月以500万元购入乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本计价，2009年5月乙公司分配2008年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2009年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2008年末该股票公允价值为400万元，该会计政策变更对甲公司2009年的期初留存收益影响为( )万元。
A. -100
B. -67
C. -75
D. -63.65
[多项选择]根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
A. 接受投资的固定资产
B. 未投入使用的房屋、建筑物
C. 已提足折旧继续使用的固定资产
D. 与经营活动无关的固定资产
[单项选择]根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 企业购买的财务软件
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 自创商誉
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。
A. 自创商誉
B. 自行开发无形资产的资本化支出
C. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D. 与经营活动无关的的无形资产
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
D. 未投入使用的机器设备
[判断题]在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
[单项选择]某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
A. 借方48
B. 借方72
C. 借方60
D. 借方78
[单项选择]下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（）。
A. 企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除
B. 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报
C. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报
D. 存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报
[单项选择]某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产账面余额为100万元，2007年发生可抵扣暂时性差异50万元、转回可抵扣暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 67
C. 83.5
D. 116.5
[单项选择]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A. 贷方1530
B. 借方1638
C. 借方1110
D. 贷方4500
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元，本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 150
C. 134
D. 154
[单项选择]A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A. 20
B. 25
C. 30
D. 50
[单项选择]W公司2015年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A. 20
B. 25
C. 30
D. 50
