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[单选题]非居民企业取得的同一项所得在境内存在多个所得发生地,可以选择一地办理申报。受理申报地主管税务机关应在受理申报后()个工作日内,向扣缴义务人所在地和同一项所得其他发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》,告知非居民企业涉税事项。
A.3
B.5
C.7
D.15
[单选题]关于非居民企业所得税汇算清缴审核工作错误的是:
A.主管税务机关应当在完成审核工作前,按照有关规定完成办理补(退)税款
B.主管税务机关应当对纳税人未按期申报纳税、不缴或者少缴应纳税款以及违反税收规定的其他行为,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
C.企业所得税汇算清缴期结束后,主管税务机关应当按照税收风险管理规定开展后续风险管理。
D.鼓励省、市级税务机关因地制宜设置风险指标,通过信息化手段开展风险分析。
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（）。
A. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B. 派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C. 派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D. 派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
[单选题]下列关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的是:
A.其履行汇总纳税的机构、场所应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
B.企业其他机构、场所应当于每年6月30日前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关
C.在规定期限内,其他机构未向其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》,且又无汇缴机构延期申报批准文件的,其他机构所在地主管税务机关应负责检查核实或核定该其他机构应纳税所得额,计算征收应补缴税款并实施处罚。
D.在办理年度汇算清缴申报时,汇总纳税的各机构、场所应向所在地主管税务机关报送非居民企业所得税申报表和年度财务报表
[多选题]关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的有:
A.汇总纳税的各机构、场所主管税务机关不得对汇总纳税的各机构、场所同一税务处理事项作出不一致的处理决定
B.相关主管税务机关就有关处理事项不能达成一致的,报共同上级税务机关决定
C.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,在征得各被汇总机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关
D.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关。
E.被汇总机构、场所主管税务机关发现被汇总机构、场所不具备规定条件的,在征得主要机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该被汇总机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知主要机构、场所及其他被汇总机构、场所主管税务机关。
[单项选择]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D. 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
[单选题]受理相互协商程序申请的省税务机关应在( )个工作日内,将申请上报税务总局。
A.五
B.十
C.十五
D.二十
[多项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非境内注册居民企业的有关规定表述正确的有（）。
A. 非境内注册居民企业应当按照有关规定，履行居民企业所得税纳税义务，支付非居民款项时，应代扣代缴企业所得税
B. 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关
C. 非境内注册居民企业按照分月预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税
D. 非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表资料，可以使用英文
E. 非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的，应该按照发票管理办法规定使用发票，发票存根应当保存在中国境内，以备税务机关检查
[判断题]企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（）
[单选题]下列关于非居民企业转让股权的企业所得税处理的表述中,不正确的有()。
A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
B.计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算转让价和成本价
C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,由税务机关对其进行核定征收
D.如果股权转让合同约定采取分期收款方式直接转让中国境内居民企业股权,应于合同生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
[判断题]采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,按平均利润率,计算缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多项选择]根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有日常管理和监督检查责任,各主管税务机关之间应及时( ),( )。
A.沟通信息
B.协调管理
C.传递资料
D.相互监督
E.相互抽查
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有( )和( )责任,各主管税务机关之间应及时沟通信息,协调管理。
A.日常管理
B.监督检查
C.事后整改
D.后续管理
E.鼓励汇总
[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,主要机构、场所比照居民企业总机构都应就地分摊缴纳企业所得税;被汇总机构、场所比照居民企业分支机构就地分摊缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[单项选择]主管税务机关应根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的领购方式。在（）个工作日内发给发票领购簿。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
[单项选择]《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为( )。非居民企业取得本法第3条第3款规定的所得，适用税率为( )。
A. 25%，20%
B. 15%，20%
C. 20%，25%
D. 30%，25%
[单项选择]居民企业转让技术所有权所得，免征企业所得税的是( )。
A. 不超过200元的部分
B. 不超过800元的部分
C. 不超过500元的部分
D. 全部免征
