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[多选题] 非居民纳税人对《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》填报信息和留存 备査资料的哪些方便承担法律责任?
A. 真实性
B. 准确性
C. 完整性
D. 合法性
E. 适用性
[判断题] 主管税务机关开展非居民纳税人享受税收协定待遇后续管理时,必须要求非居民纳税人15日内提供留存备査资料。
A.正确
B.错误
[单选题] 以下关于非居民纳税人享受税收协定待遇备査资料的文本规定,哪项说法是错误的
A.资料原件为外文文本的,按照主管税务机关要求提供时,应当附送中文译本。
B.非居民纳税人、扣缴义务人可以向主管税务机关提供资料复印件,但是应当在复印件上标注原件存放处, 加盖法人代表印章或签章。
C.主管税务机关要求报验原件的,应报验原件。
D.非居民纳税人应对报送的中文译本的准确性和完整性负责。
[判断题]非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法中所说的非居民纳税人,是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。
A.正确
B.错误
[判断题]非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人应代其履行税收协定待遇申报手续。
A.正确
B.错误
[判断题] 非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,除税务机关发现主动退还税款外,只能在自行向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》第七条规定的资料。
A.正确
B.错误
[单选题]在源泉扣缴和指定扣缴时,由( )是否符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,并在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》。
A.国内税务机关判断
B.境外税务机关判断
C.纳税人自行判断
D.中介机构判断
[判断题]非居民纳税人享受协定待遇,应向税务机关办理备案手续。
A.正确
B.错误
[多选题] 主管税务机关应当自接到非居民纳税人或扣缴义务人退还多缴税款申请之日起30日内查实,对符合享受协定待遇条件的多缴税款办理退还手续。这里的查实时间不包括非居民纳税人或扣缴义务人()的时间。
A. 补充提供资料
B. 个案请示
C. 相互协商
D. 情报交换E. 纳税人因特殊原因导致错过提供资料的时间
[判断题] 主管税务机关在查实非居民纳税人或扣缴义务人退还多缴税款申请时,若因补充提供资料、个案请示等《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》允许的原因需延长査实时间的,应书面通知退税申请人相关决定及理由。
A.正确
B.错误
[单选题]下列主管税务机关对非居民纳税人不当享受协定待遇情况的做法,哪项是正确的?
A.补缴税款并处以2倍以下罚款。
B.记入纳税人信用评价系统。
C.建立信用档案,并采取相应后续管理措施。
D.按照情报交换机制,定期向缔约国另一方传递不当享受协定待遇信息。
[单选题]()起,非居民纳税人享受协定待遇,采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。
A.2020年1月1日
B.2020年2月1日
C.2019年1月1日
D.2019年2月1日
[单选题] 关于非居民纳税人、扣缴义务人在享受税收协定待遇后续管理中的义务,以下哪项说法是错误的
A.非居民纳税人、扣缴义务人应配合税务机关进行非居民纳税人享受协定待遇 的后续管理与调查。
B.非居民纳税人、扣缴义务人均未按照税务机关要求提供相关资料,主管税务机关无法査实其是否符合享受协定待遇条件的,应视为不符合享受协定待遇条件。
C.非居民纳税人、扣缴义务人经主管税务机关出具《税务事项通知书》催促提供享受税收协定待遇应留存备查的资料,居民纳税人、扣缴义务人仍不提供的,应移送稽查处理。
D.非居民纳税人、扣缴义务人均逃避、拒绝、阻挠税务机关进行后续调査,主管税务机关无法査实其是 否符合享受协定待遇条件的,应视为不符合享受协定待遇条件。
[单选题]下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇税务管理规定的表述,不正确的是()。
A.非居民纳税人自行申报的,自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》,并按规定归集和留存相关资料备查。
B.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人可不予扣缴。
C.非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇,并少缴或未缴税款的,应当主动向主管税务机关申报补税
D.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,可在《中华人民共和国税收征收管理法》规定期限内自行或通过扣缴义务人向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交规定的资料。
[多选题]主管税务机关在后续管理过程中,发现不能准确判定非居民纳税人是否可以享受协定待遇的,应如何处理?
A.应报由省级及以上税务机关国际税收主管部门决定处理意见。
B.应当向上级税务机关报告。
C.需要启动相互协商程序的,按有关规定启动相应程序。
D.需要启动情报交换程序的,按有关规定启动相应程序。
E.需要启动联席会议程序的,按有关规定启动相应程序。
[判断题] 非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇,并少缴或未缴税款的,应当主动向主管税务机关申报补税。
A.正确
B.错误
[多项选择]个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 境内居住时间
D. 是否我国公民
E. 取得收入的工作地点
[单选题]主管税务机关应当自接到非居民纳税人或扣缴义务人退还多缴税款申请之日 起()内査实,对符合享受协定待遇条件的多缴税款办理退还手续。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
[多选题] 依据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)规定,以下哪些是税务机关在享受税收协定待遇后续管理中的主要措施:
A.主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受协定待遇条 件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的,除因扣缴义务人未按本办法第六条规 定扣缴申报外,视为非居民纳税人未按照规定申报缴纳税款,主管税务机关依法 追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。
B.非居民纳税人在扣缴情况下,税款延迟缴纳期限自扣缴申报享受协定待遇之日起计算。
C.扣缴义务人未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第六条规定扣缴申报,或者未按《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税 收协定待遇管理办法〉的公告》第十三条规定 提供相关资料,发生不符合享受协定待遇条件的非居民纳税人享受协定待遇且未 缴或少缴税款情形的,主管税务机关依据有关规定追究扣缴义务人责任,并责令 非居民纳税人限期缴纳税款。
D.非居民纳税人未依法缴纳税款的,主管税务机关可以从该非居民纳税人在中 国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该非居民纳税人的应纳税款。
E.主管税务机关应当对非居民纳税人不当享受协定待遇情况应记入纳税人信用评价系统。
