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[不定项选择题]（2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：
（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。
（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。
（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。
（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。
已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
下列关于甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（ ）。
A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=57.475（万元）
B.应补税额=（1522-40-25.2+10+6-194×75%+20）×25%-280=56.825（万元）
C.应补税额=（1522-40-25.2+10+6-194+20）×25%-280=44.7（万元）
D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=73.775（万元）
[不定项选择题]（2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.下列关于甲公司2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。
A.纳税调增22.6万元
B.纳税调减22.6万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
[不定项选择题]甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.下列关于甲公司2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。
A.纳税调增22.6万元
B.纳税调减22.6万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
[不定项选择题]甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：
（ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。
（ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。
（ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。
（ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出 3万元。
（ 5）预缴企业所得税税款 33万元。
（ 6）全年会计利润为 190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司的下列业务中，在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是（ ）。
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
[不定项选择题]（2019年）甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下：
（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；
（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；
（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；
（6）全年利润总额为750万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.手机销售收入8 000万元
B.专利使用权取得收入100万元
C.确认无法偿付的应付款项6万元
D.收到的投资款2 000万元
