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[单选题]某天然气公司生产天然气 12000 万立方米，销售其中的 10000 万立方米，收到不含 增值税价款是 5300 万元，另外 2000 万立方米为企业生产提供热力。资源税税率为 6%。 该公司共应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.265
B.318
C.381.6
D.515
[多选题]甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，甲公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员，2019年5月，甲公司以其生产的每台成本900元（未计提存货跌价准备）的电暖气作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖气市场售价为每台1000元（不含增值税）。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）
A.应确认应付职工薪酬226000元
B.应确认生产成本170000元
C.应确认管理费用33900元
D.不应确认主营业务收入，但库存商品减少18000元
E.应确认主营业务收入200000元，同时确认销项税额26000元
[简答题]龙华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加略。该公司2015年7月份发生以下业务。（1）销售甲产品2000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存银行。（2）支付上述销售业务的运杂费6000元。（3）结转甲产品的销售成本，单位成本100元。（4）出租一台设备的使用权，每月租金收入4000元，一次性收取7~12月的租金收入，共计24000元。（5）清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理。（6）提取现金发放分配职工工资60000元，其中生产工人工资22000元，车间管理人员工资15000元，行政管理人员工资18000元，销售人员工资5000元。要求：写出龙华有限公司2015年7月份利润表中下列报表项目的金额。
[问题1]营业收入（）元。
[问题2]营业利润（）元。
[问题3]利润总额（）元。
[问题4]所得税费用（）元。
[问题5]净利润（）元。
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2014年发生以下业务：(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。(5)用银行存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元。
则甲公司2014年度利润表的下列报表项目金额为：(1)营业收入()元；(2)营业成本()元；(3)营业利润()元；(4)利润总额()元；(5)净利润()元。
[单选题]†年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业最近时期天然气在境内平均销售价格为每立方米3元（不含增值税），出口价格为每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.7
B.37
C.42
D.67
[单选题]’年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。
A.1000万元
B.1130万元
C.240吨
D.140吨
[单选题]某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟 1 500 标准条，取得含增值税销售额 87 000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003 元／支，1 标准条有 200 支；增值税税率为 13%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.87000÷（1＋13%）×36%＝27716.81（元）
B.1500×200×0.003＝900（元）
C.87000×36%＋1500×200×0.003＝32220（元）
D.87000÷（1＋13%）×36%＋1500×200×0.003＝28616.81（元）
[单选题]甲公司为一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。甲公司有高级管理人员20人。2×20年12月，公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员，假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元（不含增值税）。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为（ ）元。
A.124300
B.110000
C.67800
D.60000
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，销售生产经营用设备适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，甲公司将一项固定资产作为合并对价换取乙公司持有的C公司70%的股权。该固定资产为2×15年6月取得的一台生产经营用设备，其账面原值为800万元，已计提累计折旧120万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为720万元。甲公司另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日C公司可辨认净资产的公允价值为1800万元。假定甲公司与乙公司和C公司在投资之前无关联方关系。不考虑其他因素，则甲公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A.760
B.813.6
C.1050
D.885.2
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到款项。
（3）19日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额15.6万元，丙公司预付60%的货款（按不含增值税价格计算），其余款项于2019年12月31日发货时结算。
（4）28日，与戊公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为70万元。至12月31日，已经预收合同款50万元，实际发生服务成本30万元，估计为完成该合同还将发生服务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定合同履约进度。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（5）根据资料（1）至（5），甲公司本期应结转的营业成本的金额是（ ）万元。
A.270
B.180
C.250
D.160
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2014年11月份发生以下经济业务：(1)对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。(2)对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。(4)以现金支付职工工资45000元。(5)对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，销售商品适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10％提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，在此之前发生的2019年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
资料一：1月14日，甲公司收到乙公司退回的2019年5月4日从甲公司购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税税额为13万元，销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。
至2020年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。甲公司2019年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备，税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额，退货冲减的营业收入和营业成本可计入2019年度应纳税所得额。
资料二：2019年10月6日，丙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失300万元。至2019年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2019年度确认预计负债200万元。2020年2月5日，法院判决甲公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元，2020年2月10日甲公司支付赔偿款260万元。假定甲公司支付的260万元赔偿款不计入2019年应纳税所得额，可计入2020年应纳税所得额。
资料三：2月26日，甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的80％计提了坏账准备。
资料四：3月5日，甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2019年12月31日，用该生产设备生产的产品全部完工并全部对外出售。
资料五：3月15日，甲公司决定发行公司债券10000万元。
资料六：3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
要求：
(1)指出甲公司发生的上述资料一、资料二、资料三、资料四、资料五、资料六事项哪些属于资产负债表日后调整事项。
(2)对于甲公司的调整事项，编制有关调整会计分录(合并编制将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积的会计分录，“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目)。
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项：
（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。
（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增值税专用发票，适用税率为6％。
（5）用银行存款支付发生的管理费用6 780元，计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
（6）假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用元表示）
根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（ ）。
A.5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为93 600元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76 840元
C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款38 420元
