[单选题]甲企业 2019年 1月因无力偿还乙银行已到期的债务 4000万元，经双方协商甲企业同意以抵押房产偿还债务，该房产的原值 5000万元，净值 2000万元，评估现值 6000万元，乙银行支付差价款 2000万元，双方办理了产权过户手续，当地契税税率为 3%，下列说法正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳契税 90万元
B.乙银行应缴纳契税 150万元
C.甲企业应缴纳契税 60万元
D.乙银行应缴纳契税 180万元

[单选题]甲企业2019年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000

[单选题]甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）。
A.2000万元
B.6000万元
C.9000万元
D.5000万元

[单选题]（2016年）甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）万元。
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000

[单选题]甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000

[单选题]甲企业因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续。 　　则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。
A.5000
B.6000
C.9000
D.2000

[单选题]甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为150万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
A.150×20％=30(万元)
B.150×50％×20％=15(万元)
C.100×25％×20％+50×50％×20％=10(万元)
D.150×25％×20％=7．5(万元)

[单选题]甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。
A.25
B.60
C.75
D.45

[单选题]甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。
A.50
B.25
C.20
D.12.5

[单选题]甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.1.25
B.1.56
C.2.5
D.5

[简答题]（2019年）位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。 　　2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。 　　2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： 　　（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 　　（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出； 　　截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 　　（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 　　（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。 　　12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理： 　　借：管理费用 500000 　　　　货：资本公积 500000 　　（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。 　　（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。 　　（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。 　　（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 　　（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 （2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。 要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。 　　其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额. 　（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。 （6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。 （11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

[不定项选择题]甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算) 2019年该企业在(3)中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100