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发布时间:2024-06-16 01:04:48

[多选题] 下列关于企业所得税收入确认原则的表述,正确的有( )。
A. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

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[多选题] 下列关于企业所得税收入确认原则的表述,正确的有( )。
A. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。
[单选题] 下列关于企业所得税收入的确认,表述正确的是( )
A. 采用售后回购方式销售商品的,企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债
B. 采用买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额
C. 采用以旧换新方式销售商品的,按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D. 企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于提供劳务收入确认的表述中,正确的有( )。
A.对商品销售附带安装的,安装费应根据安装完工进度确认收入
B.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
C.广告的制作费,应在相关的广告出现在公众面前时确认收入
D.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物收入确认的表述中,正确的有( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在发出货物时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入
C.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的有( )。
A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现
C.企业转让股权收入,应于转让协议生效,且完成股权变更手续时确认收入的实现
D.债务重组收入,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定下列关于企业所得税的表述错误的有( )。
A.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额为应纳税所得额。
B.企业的应纳税所得额乘以适用税率减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额为应纳税额。
C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
[单选题]以下关于企业所得税扣除项目及其标准的表述中,错 误的是( )。
A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B.企业参加雇主责任险、公众责任险,按照规定缴纳的保险 费可扣除
C.职工教育经费不超过工资、薪金总额 8%的部分可以扣除, 但超过部分不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得扣除
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是( )。
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
[单选题]下列关于企业所得税征管口径表述正确的是:
A.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取
得收入的时间确认收入。
B.企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,不得作为
公益性捐赠支出在税前扣除。
C.文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,可以税前扣除。
D.由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或
部分资金支付的,按实际取得收入的时间确认收入。
[单选题]依据企业所得税相关政策规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是( )
A.A销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款是确认收入
B.B销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.C销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.D销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入

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