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[单选题]甲企业2020年发现2018年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2018年应纳税所得额为9万元，2019年应纳税所得额为4万元，2020年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2020年进行资产损失申报，该企业2020年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元
A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
[单选题]†年3月甲企业以2000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2020年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入2400万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润400万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是
A.甲企业该项投资业务的股息所得160万元
B.甲企业该项投资资产的转让所得240万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税100万元
D.甲企业投资成本2000万元在持股期间均摊扣除
[单选题]’ 年 1 月甲企业以 1000 万元直接投资乙企业,取得其 40%的股权。2020年 10 月甲企业将该股权全部转让,取得收入 1200 万元。股权转让时,乙企业累积未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是( )
A.甲企业该项投资资产的转让所得 120 万元
B.甲企业该项投资业务的股息所得 80 万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税 50 万元
D.甲企业投资成本 1000 万元在持股期间均摊扣除
[简答题]
甲企业为生产手机的居民企业。2020年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元，特许权使用费收入80万元，国债利息收入15万元，接受捐赠收入35万元。
（2）业务招待费支出35万元，广告费支出270万元。
（3）支付行政罚款25万元，支付银行罚息10万元。
（4）直接向某灾区捐款70万元：支付非广告性质的赞助支出45万元。
要求，根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲企业应计入企业所得税应纳税所得额的有那些？
2.以上支出，在2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是？
[简答题]甲企业为生产手机的居民企业。2020年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元,特许权使用费收入80万元,国债利息收入15万元,接受捐赠收入35万元。(2)业务招待费支出35万元,广告费支出270万元。(3)支付行政罚款25万元,支付银行罚息10万元。(4)直接向某灾区捐款70万元:支付非广告性质的赞助支出45万元。要求,根据上述资料,分析回答下列问题。1.甲企业应计入企业所得税应纳税所得额的有那些?2.以上支出,在2020年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是?
[单选题]甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2020 年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元
A.300
B.600
C.5400
D.6000
[单选题]中国公民张某,任职国内某甲企业,2020年为国内乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元,该收入适用的个人所得税税目是( )
A. 偶然所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 特许权使用费所得
[单选题]甲企业2020年6月5日购买1台价款200万，增值税26万元的机器设备，取得了增值税专用发票，假定不考虑净残值率，企业会计上按照10年的折旧年限直线法计提折旧，企业在所得税申报的时候选择了一次扣除，甲企业适用的所得税税率为25%，针对该事项，甲企业2020年应确认
A.递延所得税资产50万元
B.递延所得税负债50万元
C.递延所得税资产47.5万元
D.递延所得税负债 47.5万元
[判断题]企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
A.正确
B.错误
[判断题]甲企业于2019年7 月1 日向A 银行举借五年期的长期借款，则在2020 年12 月31 日的资产负债表上，该长期借款应当划分为非流动负债。
A.正确
B.错误
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产，现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为260万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，至出售时已计提的减值准备为400万元，已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费，根据业务编制相关的会计分录
[简答题] 2020年8月,甲企业购买一大型环境保护设备,投资额为2000万元,当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2020年该企业应纳企业所得税税额为__________万元。
[判断题]商业银行的业务宣传费.广告费.业务招待费,一律在规定范围和标准内据实列支,可以预提。( )
A.正确
B.错误
[简答题] 增值税一般纳税人甲企业2020年9月被税务机关查补增值税45000元、 消费税25000元,所得税30000元,还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业补缴的教育费附加和地方教育附加各多少元?
[判断题]企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额税前扣除。( )
A.正确
B.错误
[简答题] 甲企业2020年在职职工平均数为100人,职工平均工资为6万元,等于当地社会平均工资2倍,2020年安排了1个残疾人就业,当地规定安排残疾人就业比例为1.5%。请问:(1)甲企业是否可以享受残疾人就业优惠政策。(2)若甲企业能享受残疾人就业优惠政策,计算甲企业应缴纳的残疾人就业保障金。
