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[单选题]港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得,根据《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》受雇所得条款第一款的规定,应仅就归属于内地工作期间的所得,在内地缴纳个人所得税。计算公式为:
A.应纳税额=(当期境内工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当期境内实际停留天数÷当期公历天数
B.应纳税额=(当期境外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当期境内实际停留天数÷当期公历天数
C.应纳税额=(当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当期境内实际停留天数÷当期公历天数
D.应纳税额=(当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×当期境外实际停留天数÷当期公历天数
[单选题]港澳税收居民在( )按规定享受《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排》相关待遇时,应该按照《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的有关规定,向主管税务机关备案,并按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》的规定提供有关资料。
A.第一次
B.第二次
C.最后一次
D.每次
[多选题]港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的( )、( )、( )等,仍应以按照国内税收规定确定的计税期间作为执行“安排”规定的所属期间。
A.工资
B.津贴
C.奖金
D.加薪
E.劳动分红
[单选题]根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于所得避免双重避免征税和防止偷漏税的协定》,原则上不适用于列举之外的其他税种,但根据协定议定书第二条的约定,新加坡居民以船舶或飞机从事国际运输业务取得的收入在中国适用中新税收协定时,除所得税外还包括:
A.消费税
B.增值税
C.车船税
D.印花税
[单选题]根据中新税收协定,税收协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为()类税种。
A.所得税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
E.房产税
[单选题]港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、()等(以下统称奖金,不包括应按每个计税期间支付的奖金),仍应以按照国内税收规定确定的计税期间作为执行“安排”规定的所属期间:
A.公司油费
B.劳动分红
C.出差报销
D.养老保险
[单选题] 根据有关税收协定股息条款规定,凡税收协定缔约对方税收居民直接拥有支付股息的中国居民公司一定比例以上资本的,该对方税收居民取得的股息可按税收协定规定税率征税。该对方税收居民享受该税收协定待遇的应符合的条件不包括:
A. 取得股息的该对方税收居民根据税收协定规定应限于公司
B. 在该中国居民公司的全部所有者权益和有表决权股份中,该对方税收居民直接拥有的比例均符合规定比例
C. 税收协定缔约对方税收居民直接或间接拥有支付股息的中国居民公司10%比例以下资本
D.该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例,在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例
[多选题]在执行税收协定“其他所得”条款时,以《新加坡共和国政府和中华人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》为例,以下( )不属于“其他所得”。
A.不动产所得
B.利 息
C.特许权使用费
D.财产收益
E.独立个人劳动
[单选题] 《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释(国税发{2010}75号)中,第十四条第一款规定个人以独立身份从事劳务活动取得所得的征税原则,即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税,但符合下列哪个条件的,来源国有征税权:
A.该缔约国居民个人为从事非独立个人劳务为目的在缔约国另一方设立了经常使用的固定基地
B.该居民个人在任何十二个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天
C.该居民个人在一个纳税年度中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天
D.该居民个人在任何十二个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过360天
[判断题]非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法中所说的非居民纳税人,是指按照税收协定居民条款规定应为缔约对方税收居民的纳税人。
A.正确
B.错误
[判断题]在判定“受益所有人”身份时,不能仅从技术层面或国内法的角度理解,还应该从税收协定的目的(即避免双重征税和防止偷漏税)出发,按照“实质重于形式”的原则,结合具体案例的实际情况进行分析和判定。
A.正确
B.错误
[判断题] 申请人需要证明具有“受益所有人”身份的,税收居民身份证明均应证明取得所得的当年度的税收居民身份
A.正确
B.错误
[单选题] 根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四款,从事国际运输业务取得的收入,是指企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入,也包括:
A.以干租形式出租飞机取得的租赁收入
B.以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入
C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
D.使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱(包括拖车和运输集装箱的有关设备)等租赁业务取得的收入(不附属于国际运输业务)
[判断题] 依据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府 和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及 议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)规定,对拥有缔约国国籍的个人在税收上不能有歧视待遇,即缔约国一方国民在缔约国另一方可与该缔约国另一方国民在相同情况下,获得同等的税收待遇。
A.正确
B.错误
[单选题]如海运和空运条款与《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书(以下简称“中新税收协定”)第八条(海运和空运)规定内容一致的,可以按照以下原则执行,其中对原则执行不正确的选项是?
A.缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入,在缔约国另一方免予征税
B.从事国际运输业务取得的收入,是指企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入,以及以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入
C.对于多家公司联合经营国际运输业务的税务处理,应由各参股或合作企业就其分得利润分别在其所属居民国纳税。
D.企业从事以光租形式出租船舶或以干租形式出租飞机,以及使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱(包括拖车和运输集装箱的有关设备)等租赁业务取得的收入(不附属于国际运输业务)也属于国际运输收入
[单选题] 根据中国和新加坡关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定,以下说法正确的是:
A.对拥有缔约国国籍的个人在税收上不能有歧视待遇。
B.对拥有缔约国国籍的个人在符合一定条件时在税收上享受非歧视待遇。
C.若新加坡国民在某一时期失去新加坡居民身份,就不可以享受非歧视待遇。
D.缔约国一方应给予缔约国另一方国民公共团体或公共服务机构的税收优惠
[单选题]根据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释,常设机构不具备以下特点:
A. 该常设机构的营业场所是实质存在的
B. 该常设机构的营业场所是相对固定的,并且在时间上具有一定的持久性
C. 全部或部分的营业活动是通过该常设机构的营业场所进行的
D. 常设机构的营业场所有一定规模或范围上的限制
[简答题]如何判定持有境外长期居留证、港澳台居民居住证的个人居民/非居民身份？
[单选题] 《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》除执行税收协定涉及的其他税种外,仅适用于( )。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.个人所得税
