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[不定项选择题]（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
（ 1）销售高档香水 150箱，不含增值税单价为 2万元 /箱，另收取品牌使用费 11.3万元。
（ 2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本 58万元，甲公司无同类产品销售价格。
（ 3）销售高档口红两批，第一批 100箱，不含增值税单价为 0.2万元 /箱；第二批 200箱，不 含增值税单价为 0.16万元 /箱。
（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 15％。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3. 关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是（ ）。
A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝（0.2×100＋0.16×200）×13％＝6.76（万元）
B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额＝0.2×（100＋200）×13％＝7.8（万元）
C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝（0.2×100＋0.16×200）×15％＝7.8（万元）
D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额＝0.2×（100＋200）×15％＝9（万元）
[不定项选择题]（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：
（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.3万元。
（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。
（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。
（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品适用的增值税税率为13％，消费税税率为15％。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司本月销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.2×150×15％＝45（万元）
B.（2×150＋11.3）×15％＝46.695（万元）
C.（2×150＋11.3）÷（1＋13％）×15％＝41.32（万元）
D.[2×150＋11.3÷（1＋13％）]×15％＝46.5（万元）
[不定项选择题]（2015年） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。
（2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。
（3）提供货物运输服务，取得含税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
（4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。
（5）提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，物流辅助服务适用的增值税税率为6％，当月
取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。
A.购进柴油的进项税额51000元，准予抵扣
B.购进柴油的进项税额51000元，不得抵扣
C.购进小轿车的进项税额25500元，准予抵扣
D.购进小轿车的进项税额25500元，不得抵扣
[不定项选择题]（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。
A.购进低值易耗品的进项税额8500元
B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元
D.支付运输费的进项税额2750元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。
（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。
（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。
（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250 000元，税额 32 500 元，丙公司提供材料成本 600 000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.3000000×13%＋32500＝422500（元）
B.3000000×13%＋32500－（935000＋935000×5%）×13%＝294872.5（元）
C.（3000000＋100×1000）×13%－（935000＋935000×5%）×13%＝275372.5（元）
D.（3000000＋100×1000＋500×40）×13%＋32500－（935000＋935000×5%）÷（1－15%）×13%＝287950（元）
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 9 月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85 万元，已缴纳关税 4.25 万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13 万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678 万元，另收取包装物押金 3.39 万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.支付加工费的进项税额68万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元
D.购进生产用化妆包的进项税额13万元
