[单选题]增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为()。
A.进项税额扣除销项税额
B.销售额乘以适用税率
C.销项税额扣除进项税额
D.销售额乘以征收率

[单选题]在合理、合法情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务规划方法是（ ）。
A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.分劈技术
D.利用退税筹划

[单选题]某县城一般纳税人5月份缴纳的增值税税额为3400元，需要缴纳的消费税税额为5000元，该一般纳税人需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加是( )元。
A.567
B.660
C.672
D.725

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（　　）元。
A.50000
B.60200
C.66200
D.56000

[多选题]国有企业在计算应纳所得税额时，不得扣除的项目有（　）。
A.因生产经营的需要而支出的业务招待费
B.因违法堆放垃圾被环保部门处罚的款额
C.因转让固定资产发生的费用
D.因经营性租赁而发生的租赁费
E.因延期缴纳税款而被税务机关征收的滞纳金

[多选题]根据规定，纳税人生产销售应纳消费品收取的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（　）。
A.未逾期的啤酒包装物押金
B.逾期的黄酒包装物押金
C.销售白酒时收到的包装物押金，未逾期
D.逾期的高档化妆品包装物押金
E.单独核算收取一年以内且未逾期的卷烟包装物押金

[单选题]实行从价定率办法计算应纳消费税额的进口应税消费品，其组成计税价格为（　）。
A.关税完税价格
B.关税完税价格÷（1－消费税比例税率）
C.关税完税价格＋关税
D.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

[简答题]大风厂为增值税一般纳税人，上月留抵税额为0.45万元，2019年9月发生如下业务： （1）2019年9月购进布料取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税额1.3万元。由天利快运运至厂内，付费用1万元，取得专票税款0.09万元，购入一批纽扣取得普通发票1.13万元，支付贷款利息及咨询费1.3万元。 （2）进口购进研发设备76万元，取得海关缴款书注明税款7.4万元，兼用于生产免税产品和应税产品；从小规模B处购入原材料，取得专用发票价税合计1.03万元。收购农产品玉米用于加工纳米材料的新型布料（税率13%），自己开具发票，收购价款为2万元。 （3）当月共取得高速公路通行费增值税电子普通发票价税合计0.6万元。当月组织优秀员工旅游，收到旅游公司开具的发票价税合计2.2万元。 （4）收到本单位员工A出差报销差旅费，机票费用（含燃油附加费0.38万，民航发展基金0.05万）2.45万元，劳务派遣员工B报销标注员工信息的公路票费用1.7万元，为经销商报销二季度公司营销会议高铁票费用0.45万元。 （5）大风厂当月分期销售不含税影视服装收入104万元，合同约定当月付50%价款，当月只收到40%款项。以旧换新方式销售出一批最新女装，旧女装折合不含税价0.2万元，实际收到的不含税价款为1.8万元。 （6）向山水集团销售防晒服1万件，每件不含税售价18元，同时当月收取包装物押金0.3万元，约定3个月后归还押金可退还，另和山水集团约定，20天以内付18万元货款，可以给予2%的折扣，当月山水集团一周内付款。以本厂自产防晒服200件给员工发放福利，成本总计0.2万元，用一批劳保服抵债（市场同类服装不含税价10万元）。 （7）当月大风厂运输车队免费为灾区运输一批物资，发生的运费折合市场价为0.8万元，运输途中加油取得加油站开具的专用发票，价税合计0.2万元。 （8）向小规模纳税人销售2006年的旧机器一台，取得收入0.88万元，当月出售3年前购入的股票价税合计20万元，购入价税合计为10万元，发生税费0.12万元。 （9）向员工崔成龙销售2016年8月取得的门面房（原价2万，计提折旧0.3万）取得收入12万元；出租员工宿舍（普通居住用楼房，2010年购入）两间给个人，取得一年租金预收款1.6万元，选择采用简易计税方法。 （10）因管理不善当月进货的布料发生火灾，损失3万元，购进的玉米因管理不善丢失了一半。 要求： （1）计算业务（1）—（4）的进项税额。 （2）计算业务（5）—（9）的销项税额。 （3）说明业务（10）应如何处理?需有计算过程。 （4）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。

[单选题]L公司是甲国居民纳税人，2018年度的所得为150万元，其中来自甲国所得90万元，来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为25%，对境外所得实行扣除法：乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2018年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。
A.12.0
B.22.5
C.26.0
D.34.5

[不定项选择题]北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。 该货运公司当月应纳增值税( )万元。
A.0
B.5.20
C.1.234
D.3.666

[不定项选择题]北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。
A.0
B.0.4
C.0.404
D.0.416

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是( )元。
A.10413.79
B.10929.20
C.15011.32
D.15301.92

[不定项选择题]北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。 该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元。
A.0
B.0.3
C.0.48
D.0.5

[单选题]某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资 200 万元，增值税税额为 26 万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料 50 万元，购入时的增值税税额为 6.5 万元；支付建筑工人工资 30 万元。不考虑其他因素。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（　　）万元。
A.306
B.280
C.312.5
D.230

[单选题]进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。
A.组成计税价格＝关税完税价格+关税
B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为生产免税产品而购进的原材料