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[多选题]甲公司是乙公司的母公司，双方采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年将其成本为1200万元的一批A产品销售给乙公司，销售价格为1500万元（不含增值税），至2×12年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×12年12月31日可变现净值为1400万元。甲公司于2×12年12月31日编制合并报表时，合并报表处理正确的有（ ）。
A.抵销营业收入项目1200万元
B.抵销营业成本项目1200万元
C.列示递延所得税资产50万元
D.抵销存货项目200万元
[简答题]甲公司2×19年度实现的利润总额为2000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。甲公司2×19年度与所得税有关的经济业务如下：
（1）2×18年12月购入管理用固定资产，原价为300万元，预计净残值为15万元，，预计使用年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧，折旧年限与预计净残值和会计规定相一致。
（2）2×19年1月1日，甲公司支付价款120万元购入一项专利技术，企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为10年，采用直线法摊销，无残值。2×19年12月31日，该无形资产的可收回金额为90万元。
（3）2×19年甲公司因销售产品承诺3年的保修服务，年末预计负债账面余额为80万元，当年度未发生任何保修支出，按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。
（4）2×19年8月4日购入一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），取得成本为900万元，2×19年12月31日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值为1020万元，假定税法规定，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）计算甲公司2×19年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）计算甲公司2×19年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。
（3）计算甲公司2×19年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。
[简答题]甲公司是乙公司的母公司，双方均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。乙公司2×12年将其成本为600万元的一批A产品销售给甲公司，销售价格为800万元（不含增值税），至2×12年年末甲公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×12年12月31日可变现净值为750万元。至2×13年12月31日，甲公司上期从乙公司购入的产品仅对外销售了40%，另外60%依然为存货。由于商品陈旧预计结存存货的可变现净值进一步下跌为300万元。
要求：根据上述资料分别编制2×12年12月31日和2×13年12月31日与合并财务报表相关的抵销分录。
[单选题]S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%， 2×18年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。S公司从2×19年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2×18年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对S公司2×19年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
A.－145
B.－150
C.－112.5
D.－108.75
[多选题]甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（ ）。
A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
[不定项选择题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
根据资料（1）至（4），下列说法中正确的是（ ）。
A.资料（1）.（2）.（3）为调整事项，资料（4）为非调整事项
B.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为非调整事项
C.资料（1）.（2）.（3）.（4）均为调整事项
D.资料（1）.（2）为调整事项，资料（3）.（4）为非调整事项
[不定项选择题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：
（1）1月30日接到通知，债务企业C公司宣告破产，其所欠货款600万元预计只能收回65％。X公司在20×8年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备30万元。
（2）X公司与Z公司签订供销合同，合同规定X公司在20×8年11月供应给Z公司一批货物，由于X公司未能按照合同发货，致使Z公司发生重大经济损失。Z公司通过法律途径要求X公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，X公司已确认预计负债120万元。20×9年3月25日，经法院一审判决，X公司需要赔偿Z公司经济损失240万元，双方均不再上诉，并且X公司已经支付赔偿款。
（3）3月20日，X公司发现在20×8年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。20×8年12月31日，X公司误将A库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（4）3月31日因火灾导致X公司资产发生重大损失6000万元。
根据资料（2），下列相关调整处理正确的是（ ）。
A.借：以前年度损益调整 120
预计负债 120
贷：其他应付款 240
B.借：其他应付款 240
A. 贷：银行存款 240
B.借：应交税费——应交所得税60
C. 贷：以前年度损益调整 60
D.不需要做调整处理
