更多"[判断题]'转出未交增值税'和'转出多交增值税'专栏分别记录一般纳税人"的相关试题:
[多选题]增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有( )。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
[判断题] 增值税纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，不得登记为一般纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏〃应征增值税不含税销售额(5%征收率)〃,填写本期发 生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目 的纳税人填写的是()
A. 差额扣除前的含税销售额
B. 差额扣除前的不含税销售额
C. 差额扣除后的含税销售额
D. 差额扣除后的不含税销售额
[判断题]增值税纳税人将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，应视同销售货物缴纳增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]’年国家税务总局确定的重点税源标准之一是，增值税纳税人2021年缴纳增值税（）万元以上。
A.600
B.500
C.400
D.300
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料20 000千克,单价15元,增值税专用发票注明增值税39 000元;取得增值税专用发票注明的运输费15 000元,增值税1 350元;取得普通发票注明入库前的挑选整理费用3 000元、装卸费1 850元;另支付采购人员差旅费7 800元。材料验收入库时发现短缺100千克,经查属于运输途中的合理损耗。则该企业采购B材料的单位成本近似为
A.15.99元/千克
B.16.07元/千克
C.16.38元/千克
D.16.46元/千克
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料取得增值税专用发票注明的价款72 000元,增值税9 360元;取得增值税专用发票注明的运输费5 000元,增值税450元;取得普通发票入库前的挑选整理费用1 000元(含增值税),另发生采购人员差旅费2 000元。则B材料的采购成本是
A.78 000元
B.80 000元
C.87 810元
D.89 810元
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批木料,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,税款已付,货款未付,材料已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目200 000元
B.贷记"应付账款"科目200 000元
C.贷记"应付账款"科目226 000元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目26 000元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批钢材,增值税专用发票注明价款150 000元,增值税额19 500元,税款已付货款未付,钢材已验收入库。不正确的会计处理是
A.借记"原材料"科目150 000元
B.贷记"银行存款"科目19 500元
C.贷记"应付账款"科目169 500元
D.借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目19 500元
[单选题]某增值税一般纳税人,购入一批商品,增值税专用发票注明价款200 000元,增值税额26 000元,货物已验收入库,货税款均未支付,购销合同上规定的现金付款条件是2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税,公司于第18天内付款。则现金折扣的金额是
A.2 000元
B.2 260元
C.4 000元
D.4 520元
[判断题]增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。
A.正确
B.错误
[单选题]增值税一般纳税人生产的产品发生非正常损失，其所耗用的下列项目不需要转出已抵扣进项税额的是：（ ）
A. 购进货物的运输费用
B. 购进的货物
C. 购进货物的委托加工费用
D. 购进货物的仓储费用
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,本月出售产品2件,开出增值税专用发票注明售价600元,增值税78元,收到现金78元、余款暂欠。正确的会计处理是
A.借:库存现金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 678
B.借:银行存款 78 应收账款 600 贷:其他业务收入 678
C.借:库存现金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 78
D.借:其他货币资金 78 应收账款 600 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 78
[判断题]纳税人提供建筑业服务，收到预收款时，增值税纳税义务发生。( )
A.正确
B.错误
