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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.116×13%=15.08万元
B.(116+11.6)×13%=16.588万元
C.116÷(1+13%)×13%=13.35万元
D.(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68万元
[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,上月从国外进口一批散装化妆品,关税完
税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。
A.28.2
B.72
C.5.78
D.0
[单选题],甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月份进口一批小麦,共支付货价120万元(折合人民币,下同),另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元,缴纳进口环节相关税费后,取得海关开具的增值税专用缴款书;当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元,则甲企业上述业务应缴纳增值税()万元。(小麦的增值税税率为9%,关税税率为20%)
A.8.85
B.11
C.7.38
D.13
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人,从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为226万元,缴纳关税22.6万元,已知增值税税率为13%,征收率为3%。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中,正确的是( )。
A.(226+22.6)÷(1+13%)×13%=28.6万元
B.(226+22.6)×3%=7.458万元
C.(226+22.6)÷(1+3%)×3%=7.24万元
D.(226+22.6)×13%=32.318万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲公司于2020年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为( )万元。
A.226
B.229
C.239.22
D.231.22
[单选题]某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。
A.8.56
B.8.58
C.6.60
D.7.458
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% 。5月5日,将一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元,增值税税额为2600元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元,材料成本差异率为-2%。则下列关于出售该批原材料的说法中正确的有( )。
A.应结转的材料实际成本为17640元
B.应结转的材料实际成本为18360元
C.应确认的其他业务成本为17640元
D.应确认的主营业务成本为17640元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为113万元,缴纳关税11.3万元.已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( ).
A.113×13%
B.(113+11.3)×13%
C.113÷(1+13%)×13%
D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%
[简答题] 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，12月有关经济业务如下：
(1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算甲企业进口高档香水精应纳关税、消费税和增值税？
（2）甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费是多少
（3）甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税是多少？
[单选题]某进出口公司(一般纳税人)2013年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装.运输.保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
[填空题]甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W 材料，发出原材料的成本为 6 万元，加工费为 2 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.26 万元，发票己经过税务机关认证，由乙企业代收代缴的消费税为 0.8 万元。甲企业收回 W 材料用于继续生产应税消费品。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W 材料的成本为( )万元。
[多选题]某公司属于增值税一般纳税人,赊购一批原材料,其中影响应付账款入账价值的有( )
A.现金折扣
B.原材料的价款
C.原材料的进项税额
D.销售方代垫的运杂费
[单选题]某一般纳税人企业外购一批原材料，实际支付的价款为3 000元，支付增值税390元，同时发生运杂费50元，则原材料的入账价值为( )元。
A.3 000
B.3 050
C.3 390
D.3 440
[多选题]小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人
A.进项税额不能抵扣
B.进项税额可以抵扣
C.按征收率计税
D.按基本税率计税
