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[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[单选题]增值税小规模纳税人的标准是:
A.年应征增值税销售额50万元及以下
B.年应征增值税销售额80万元及以下
C.年应征增值税销售额500万元及以下
D.月应征增值税销售额15万元及以下
[单选题] 增值税小规模纳税人的征收率为（ ）
A.0.03
B.0.06
C.0.09
D.0.11
[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2020 年至 2021 年发生的有关固定资产业务如下：(1)2020 年 2 月 10 日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元。另外，支付专业人员服务费 5 万元，发生员工培训费 1 万元，款项均以银行存款支付，且不考虑增值税，预计该设备可使用 10 年，预计净残值为 2 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2020 年 10 月 1 日，该企业准备自建一栋仓储用库房。10 月 15 日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为 60 万元，实际成本为 30 万元。12 月 23 日，为建造库房购入一部电梯，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税税额为 2.6 万元，款项以银行存款支付。12 月31 日，确认 10 月至 12 月累计支付的工程人员薪酬 40 万元(此前薪酬已经发放)，截至年底，23 日购入的电梯尚未被工程安装领用。(3) 2021 年 3 月 31 日，电梯被工程领用并安装完毕。当日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用 50 年，预计净残值为 10 万元，采用年限平均法计提折旧。(4) 2021 年 12 月 15 日，对该库房进行更新改造，决定更换一部载货量更大的新电梯，当月购置新电梯并取得的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税税额为 3.9 万元。被替换电梯的处置价款为8 万元，另外支付相关安装人员薪酬 2.18 万元。2021 年 12 月 31 日更新改造完毕。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
1. 根据资料(1)，该企业购入设备的入账价值是( )万元。 A.100 B.105 C.106 D.119
2. 根据资料(1)，下列各项中，关于该设备计提折旧的会计处理表述正确的是( )。 A.折旧费计入制造费用 B.2020年折旧额为17.17万元 C.第一年的折旧率为20% D.2020年3月开始计提折旧
3. 根据资料(2)，下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是( )。
A.10月15日，领用本企业生产的钢材时： 借：在建工程 37.8 贷：库存商品 30应交税费一应交增值税(销项税额) 7.8
B.12 月 23 日，购入电梯时： 借：在建工程 20 应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6 贷：银行存款 22.6
C.12 月 23 口购入电梯时： 借：工程物资 20 应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6 贷：银行存款 22.6
D.12月31日，确认累计支付的工程人员薪酬时： 借：在建工程 40 贷：应付职工薪酬 40
4. 根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，关于该企业库房的会计处理结果正确的是( )。 A.购人的电梯成本，应当列示在2020年末资产负债表“存货”项目中 B.达到预定可使用状态时该库房的入账成本为 90 万元 C.2021 年该库房应计提的折旧额为 1.6 万元 D.计提的累计折旧应计入制造费用
5. 根据资料(4)，2021年12月31日该库房经过更新改造后的入账成本是( )万元。 A.92 B.95.9 C.101.25 D.119.38
[填空题]某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税普通发票上注明的含税价款为206 万元；另付运费 1 万元，入库前的挑选整理费 2 万元，入库后发现应由运输公司赔偿的非合理损耗5万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( )万元。
[判断题] 增值税小规模纳税人实行简易征税管理，征收率为3%。
A.正确
B.错误
[单选题]北京市某酒店为增值税小规模纳税人,2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已知增值税征收率为1%。计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A.101÷(1+1%)×1%-0.7=0.3(万元)
B.101÷(1+1%)×1%=1(万元)
C.101×1%-0.7=0.31(万元)D.101×1%=1.01(万元)
[单选题]増值税小规模纳税人采取的增值税计税方式是
A.查账征收
B.核定征收
C.发货票抵扣税款
D.简易计税方式征收
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人,主营旧货交易,2020年5月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的价格出售,已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应3%的征收率并减按2%征收,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是()。
A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(万元)
B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)
C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(万元)
D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(万元)
[单选题] 某工业企业为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本核算,A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102 000元,增值税税额为13 260元。另发生运杂费用2 400元,途中保险费用559元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(节约)为( )元。
A.1 781
B.1 681
C.14 941
D.15 041
[单选题] 单选题 自（B）至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A. 2020年1月1日
B. 2021年4月1日
C. 2021年3月17日
D. 2021年6月1日
[判断题]自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A.正确
B.错误
[单选题] 单选题 自2021年4月1日至（B），湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A. 2022年12月31日
B. 2021年12月31日
C. 2022年1月1日
D. 2023年1月1日
[单选题] 按照增值税规定，一般纳税人和小规模纳税人经营规模大小是以年应税销售额（ ;）为标准。
A. 300万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 800万元
[多选题] 按照增值税规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（ ）
A. 销售额
B. 经营效益
C. 会计制度健全
D. 主管部门认定
[填空题]工程材料增值税的税率一般纳税人是（ ），小规模纳税人征收率是（ ），疫情期间是（ ）。
[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( ) 。
A.偶然发生的销售无形资产的销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的转让不动产的销售额
