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[简答题]某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020 年2 月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
（1）所属某仓库多提折旧100000 元：
（2）7 月为本企业基建工程购入材料226000 元，其会计处理为：
借：在建工程 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226000
（3）将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120000 元，成本为85000 元，其会计处理为：
借：营业外支出 120000
贷：库存商品 120000 其他资料:2019 年该企业自行核算的会计利润总额为1100000 元。 问题：
（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
（2）作出相应的调账分录。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为13万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款 119480
贷：固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证：
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额119480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。该企业委托其他单位（增值税一般纳 税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产 应税消费品。发出材料的成本为 300 万元，支付的不含增值税的加工费为 100 万元，支付的增值税为 13 万元，受托方代收代缴的消费税为 30 万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（） 万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。
A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
