[多选题]纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有()。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供的研发服务
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

[多选题]纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供的研发服务
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

[判断题]增值税零税率应税服务提倛者放弃适用増值税零税率,应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》,办理备案手续,并自备案当月起36个月内,该企业提供的増值税零税率应税服务,不得申报增值税退(免)税。
A.正确
B.错误

[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( ) 。
A.偶然发生的销售无形资产的销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的转让不动产的销售额

[单选题]增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为：
A.13%
B.10%
C.9%
D.6%

[多选题]增值税一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法计税的有()。
A.交通运输服务
B.电影发行服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务

[单选题]小规模纳税人发生以下哪项増值税应税行为适用5%增值税征收率?
A.销售不动产
B.建筑服务
C.人力资源外包服务
D.有形动产租赁服务

[单选题] 单选题 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，纳税人
A. 优先适用零税率
B. 优先适用免税
C. 可以选择适用免税或者零税率
D. 按主管税务机关要求选择适用

[判断题]纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后36个月内不得再申请免税。
A.正确
B.错误

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元 B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润 根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。 A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元 C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。 A.收取款项时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时： 借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取款项时： 借：银行存款 贷：营业外收入 D.结转摊销时： 借：主营业务成本 D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。 A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420

[判断题]销售给增值税一般纳税人的电力、材料、其他货物和提供应税劳务时应开具增值税专用发票、但农网维护费不得开具专用发票。( )
A.正确
B.错误

[单选题]纳税人发生下列增值税应税行为,税率不为9%的是?
A.邮政普遍服务
B.邮政特殊服务
C.基础电信服务
D.增值电信服务

[判断题]主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”印记。( )
A.正确
B.错误

[判断题]年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,从次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。( )
A.正确
B.错误

[多选题] 下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准,可以不办理一般纳税人登记的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位

[单选题]企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。
A.合同协议
B.内部自制凭证
C.付款凭证
D.发票

[多选题]某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( )。
A.发出材料的实际资本
B.支付给受托方的加工费
C.支付给受托方的增值税
D.受托方代收代缴的消费税

[简答题]判断题 增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准，应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用房产税、城镇土地使用税等“六税二费”减半征收优惠政策。（

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，并符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 　（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。