【题目描述】
第 45 题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本法核算，该公司2008年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务：
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
(1)编制相关的会计分录：
①借：原材料600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷：应付票据702000
②借：银行存款479700
贷：其他业务收入410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
借：其他业务成本360000
贷：原材料360000
③借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本160000
贷：库存商品 160000
④借：在建工程351000
贷：原材料300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51000
⑤借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
⑥借：应交税费——应交增值税(已交税金)25000
贷：银行存款25000
(2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元)；
5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元)；
5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
②借：银行存款479700
贷：其他业务收入410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
借：其他业务成本360000
贷：原材料360000
③借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本160000
贷：库存商品 160000
(2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额 （不明白如何这样计算的）
【题目描述】
第 44 题本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17%，货款尚未支付。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：
借：材料采购——甲材料14000
应交税费——增值税(进项税额) 2380
贷：应付账款16380
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
我不明白，应交税费增加应该记贷方，这个怎么记借方了呢
【题目描述】
第 47 题向A公司购入甲材料600千克，每千克100元，购入乙材料200千克，每千克50元，运费共计2400元，增值税为11900元，货款及运费尚未吏付。材料点验无误，当即验收入库。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：借：原材料——甲材料61913
——乙材料10319
应交税费——应交增值税(进项税额)12068
贷：应付账款——A公司84300
(题目未说明运费按什么标准分，在此是按金额比例分配并且取了整数。)
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
借：原材料——甲材料61913
——乙材料10319
应交税费——应交增值税(进项税额)12068
贷：应付账款——A公司84300
运费共计2400元，是怎样分配的？
增值税为11900元，为什么是12068
【题目描述】
第 78 题企业盘亏的固定资产，经批准转销时，应贷记“营业外支出——固定资产盘亏”。（）
【我提交的答案】： X
【参考答案与解析】：
正确答案： √
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
具体点，我要解析
【题目描述】
第 72 题出租包装物的人工费应通过“销售费用”账户核算。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
出租包装物的人工费应通过什么账户核算
【题目描述】
第 78 题签订经济合同是一项经济活动，属于会计核算的内容。（）
【我提交的答案】： X
【参考答案与解析】：
正确答案： √
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
核算不是要有价值 或者说是货币存在吗
【题目描述】
第 82 题在账户记录中，账户的本期增加数不一定大于本期减少数。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
“营业外收入”账户属于损益类账户。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
2011年会计从业资格考试《会计基础》命题预测试卷(4)第3大题第12小题如何解答
【题目描述】
第 80 题“材料成本差异”账户的借方登记节约差异额。（）
【我提交的答案】：
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
什么的材料成本差异 是购进，还是发出
【题目描述】
第 76 题已估价单独人账的土地不计提折旧。（）
【我提交的答案】：
【参考答案与解析】：
正确答案： √
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
应该计入什么？
【题目描述】
第 72 题保管期满的会计凭证，可按规定程序销毁。（）
【我提交的答案】：
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
为什么错了
【题目描述】
第 76 题“材料成本差异”账户的借方登记节约差异额。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：企业根据企业的具体情况设置会计账户。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
为什么呢？该怎么解释？
【题目描述】
第 71 题企业在出借包装物时，需向使用单位收取一定的押金。该押金应通过“其他业务收入”账户核算。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
应该放在什么账户？
【题目描述】
第 79 题接受捐赠的固定资产，按未来应交的所得税，贷记“应交税费——应交所得税”。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
为什么
【题目描述】
第 1 题下列不属于会计核算一般原则的是（）。
A．划分收益性支出与资本性支出B．历史成本计价C．权责发生制原则D．货币计量
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
[解析]：会计核算的12项一般原则应该了解。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
会计核算的12项一般原则在课本上第几页？
【题目描述】
第 83 题固定资产转入清理时，应按固定资产的原值借记“固定资产清理”。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
这个分录怎么做啊？
【题目描述】
第 83 题固定资产转入清理时，应按固定资产的原值借记“固定资产清理”。（）
【我提交的答案】： X
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
按固定资产净值计入固定资产清理？
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