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[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为 6% 和 13%， 2019年 12月发生如下相关经济业务：
（ 1） 1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为 5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款 10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止 12月 31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本 2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本 8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。
①预收合同款
借：银行存款 10
贷：合同负债 10
②发生劳务成本
借：合同履约成本 2
贷：应付职工薪酬 2
③ 12月 31日确认收入并结转成本
履约进度 =1÷ 5× 100%=20%， 12月收入 =20× 20%=4（万元）
借：合同负债 4.24
贷：主营业务收入 4
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.24
借：主营业务成本 2
贷：合同履约成本 2
（ 2） 2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为 50万元、增值税税额为 6.5万元，该批商品实际成本为 36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。 12日收到丙公司支付全部款项。
①确认收入并结转成本
借：应收账款 56.5
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5
借：主营业务成本 36
贷：库存商品 36
②收到款项
借：银行存款 56.5
贷：应收账款 56.5
（ 3） 20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品验收入库，其成本 3.6万元。甲公司于当日支付退货款 5万元、增值税 0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。
借：主营业务收入 5
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.65
贷：银行存款 5.65
借：库存商品 3.6
贷：主营业务成本 3.6
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（ 2）和（ 3），下列各项中，甲公司发生销售退回业务相关会计处理表述正确的是（ ）。
A.冲减主营业务收入5万元
B.冲减增值税销项税额0.65万元
C.冲减主营业务成本3.6万元
D.减少银行存款5.65万元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台，每台含税售价为 3 390 元，甲公司给予每台339 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同，甲公司 7 月 6 日收到价款，7 月 20 日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司 7 月 22 日收到空调。
（2）销售 Y 型空调 3 000 台，每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 96 000 元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 500 元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。
已知：销售货物增值税税率为 13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
甲公司的下列进项税额中，准予从销项额中抵扣的是（ ）。
A.支付销售空调运输费用的进项税额500元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.购进原材料的材料税额96000元
D.支付新产品设计费的进项税额3000元
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下：
（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260 000 元。
（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1 040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。
（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1 200 元。
（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。
（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票价共计 21 800 元；取得公路客票，票面金额共计 3 090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。
（6）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5 650 元/台，折扣额 565 元/台，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。
（7）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4 520 元/台，旧洗衣机折价 339 元/台。
已知：增值税税率为 13%；铁路旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
计算甲公司当月销售 N 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.400×（4520-339）÷（1+13%）×13%=192400（元）
B.400×4520×13%=235040（元）
C.400×（4520-339）×13%=217412（元）
D.400×4520÷（1+13%）×13%=208000（元）
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。
（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。
（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。
（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250 000元，税额 32 500 元，丙公司提供材料成本 600 000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.3000000×13%＋32500＝422500（元）
B.3000000×13%＋32500－（935000＋935000×5%）×13%＝294872.5（元）
C.（3000000＋100×1000）×13%－（935000＋935000×5%）×13%＝275372.5（元）
D.（3000000＋100×1000＋500×40）×13%＋32500－（935000＋935000×5%）÷（1－15%）×13%＝287950（元）
